九、利润表的审查 (一)[资料] 1.晋华公司20X1年度编制的利润表 利润表 编制单位:晋华公司20X1年12月 单位:元 本月数 本年累计数 产品销售收入 100000 减:产品销售成本 1450000 产品销售费用 797500 产品销售税金及附 12000 210000 15000 201000 、产品销售利润 18000 241500 加:其他业务利润 10000 80000 减:管理费用 8000 40000 财务费用 、营业利润 18000 273500 加:投资收益 营业外收入 15000 减:营业外支出 1500 7500 四、利润总额 39500 379000 减:所得税 13035 125070 五、净利润 253930 2.审计人员对利润的真实性和合法性进行审计后,发现以下情况: (1)20X1年12月30日售给宏达公司甲产品50000元,该产品成本35000 元,货款50000元和税金8500元已收到,成本和货款均未入账 (2)12月14日将甲产品作为福利分给个人2000元,未作销售,税金340 也未记账,但成本1400元已结账。 (3)产品销售费用中有属于应由下半年摊销的广告费7000元。 (4)20X1年度管理费用中业务招待费超过标准2000元 (5)20X1年盘点存货,甲材料盘盈1000千克,价值26000元,计入资 本公积 (6)由于火灾造成一台设备净损失5000元,冲减盈余公积。 (7)支付违反税法的罚款3200元,列人营业外支出 (8)当年利润总额中有收到的国库券利息收入10000元。 (9)晋华公司20X1年底尚有未弥补的亏损30000元(可在20X1年税前弥 补 [要求] 1.指出以上情况对利润总额有何影响? 2.重新编制利润表,计算调整后20X1年度的利润总额,所得税和净利润
九、利润表的审查 （一）[资料] 1.晋华公司 20X1 年度编制的利润表 利 润 表 编制单位：晋华公司 20X1 年 12 月 单位：元 项 目 本月数 本年累计数 一、产品销售收入 减：产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附 加 二、产品销售利润 加：其他业务利润 减：管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 100 000 55 000 12 000 15 000 18 000 10 000 8 000 2 000 18 000 17 000 6 000 1 500 39 500 13 035 26 465 1 450 000 797 500 210 000 201 000 241 500 80 000 40 000 8 000 273 500 98 000 15 000 7 500 379 000 125 070 253 930 2.审计人员对利润的真实性和合法性进行审计后，发现以下情况： （1）20X1 年 12 月 30 日售给宏达公司甲产品 50 000 元，该产品成本 35 000 元，货款 50 000 元和税金 8 500 元已收到，成本和货款均未入账。 （2）12 月 14 日将甲产品作为福利分给个人 2 000 元，未作销售，税金 340 也未记账，但成本 1 400 元已结账。 （3）产品销售费用中有属于应由下半年摊销的广告费 7 000 元。 （4）20X1 年度管理费用中业务招待费超过标准 2 000 元。 （5）20X1 年盘点存货，甲材料盘盈 1 000 千克，价值 26 000 元，计入资 本公积。 （6）由于火灾造成一台设备净损失 5 000 元，冲减盈余公积。 （7）支付违反税法的罚款 3 200 元，列人营业外支出。 （8）当年利润总额中有收到的国库券利息收入 10 000 元。 （9）晋华公司 20X1 年底尚有未弥补的亏损 30 000 元（可在 20X1 年税前弥 补）。 [要求] 1.指出以上情况对利润总额有何影响？ 2.重新编制利润表，计算调整后 20X1 年度的利润总额，所得税和净利润
十、利润分配表的审查 资料]宏达公司是上市公司,在股东大会召开前根据董事会决议编制的 20X0年度利润分配表 利润分配表 编制单位:宏达公司20X0年度 单位 本年实际 调整后金额 、净利润 150000 加:年初未分配利润 可供分配的利润 150000 减:提取法定公积金 15000 提取法定公益金 7500 三、可供股东分配的利润 127500 减:已分配优先股股利 17500 提取任意公积金 37500 已分配普通股股利 60000 四、未分配利润 12500 该公司经股东大会批准的利润分配方案如下 1.提取法定公积金15000元 2.提取法定公益金12000元 3.分配优先股股利17500元 4.提取任意公积金34500元 5.分配普通股股利55000元。 要求] 股东大会批准的上述利润分配方案与董事会提请批准的报告年度利润分 配方案不一致。在这种情况下,是重新编制并披露20X0年的利润分配表,还是 调整20X1年初未分配利润数额,为什么? 2.如应该重新编制并披露20X0年的利润分配表,请重新编制20X0年的利润 分配表,并将有关数据填列在表“利润分配表”中“调整后金额”栏的有关栏目 内:如果你认为应该调整20X1年年初未分配利润,请计算20X1年的年初未分配 利润的数额(列出计算过程) 十一、现金的清查 [资料]20X1年1月10日上午8时,江南市审计局派出的审计人员对永兴公 司的库存现金进行突击盘点。经过盘点,实际的情况如下: 1.现钞有100元币10张,50元币13张,10元币16张,5元币19张,2 元币22张,1元币25张,5角币30张,2角币20张,1角币40张,硬币5角 8分,总计1997.58元。 2.已收款尚未入账的收款凭证3张,计130元。 3.已收款尚未入账的付款凭证5张,计520元,其中有马明借条一张,日期 为20X0年7月15日,金额200元,未经批准和说明用途
十、利润分配表的审查 [资料]宏达公司是上市公司，在股东大会召开前根据董事会决议编制的 20X0 年度利润分配表 利 润 分 配 表 编制单位：宏达公司 20X0 年度 单位：元 项 目 本年实际 调整后金额 一、净利润 150 000 加：年初未分配利润 0 二、可供分配的利润 150 000 减：提取法定公积金 15 000 提取法定公益金 7 500 三、可供股东分配的利润 127 500 减：已分配优先股股利 17 500 提取任意公积金 37 500 已分配普通股股利 60 000 四、未分配利润 12 500 该公司经股东大会批准的利润分配方案如下： 1.提取法定公积金 15 000 元。 2.提取法定公益金 12 000 元。 3.分配优先股股利 17 500 元。 4.提取任意公积金 34 500 元。 5.分配普通股股利 55 000 元。 [要求] 1.股东大会批准的上述利润分配方案与董事会提请批准的报告年度利润分 配方案不一致。在这种情况下，是重新编制并披露 20X0 年的利润分配表，还是 调整 20X1 年初未分配利润数额，为什么？ 2.如应该重新编制并披露 20X0 年的利润分配表，请重新编制 20X0 年的利润 分配表，并将有关数据填列在表“利润分配表”中“调整后金额”栏的有关栏目 内；如果你认为应该调整 20X1 年年初未分配利润，请计算 20X1 年的年初未分配 利润的数额（列出计算过程）。 十一、现金的清查 [资料]20X1 年 1 月 10 日上午 8 时，江南市审计局派出的审计人员对永兴公 司的库存现金进行突击盘点。经过盘点，实际的情况如下： 1.现钞有 100 元币 10 张，50 元币 13 张，10 元币 16 张，5 元币 19 张，2 元币 22 张，1 元币 25 张，5 角币 30 张，2 角币 20 张，1 角币 40 张，硬币 5 角 8 分，总计 1 997.58 元。 2.已收款尚未入账的收款凭证 3 张，计 130 元。 3.已收款尚未入账的付款凭证 5 张，计 520 元，其中有马明借条一张，日期 为 20X0 年 7 月 15 日，金额 200 元，未经批准和说明用途