增值税会计核算 增值税概述 增值税的会计科目设置 销项税额的会计核算 进项税额的会计核算 进项税额转出的会计核算 出口退税的会计核算 减免税款的会计核算 般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制 小规模纳税人应纳増值税的会计核算及申报表的填制
增值税会计核算 ◼ 增值税概述 ◼ 增值税的会计科目设置 ◼ 销项税额的会计核算 ◼ 进项税额的会计核算 ◼ 进项税额转出的会计核算 ◼ 出口退税的会计核算 ◼ 减免税款的会计核算 ◼ 一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制 ◼ 小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制
增值税概述 征税范围 ■销售或者进口的货物。货物是指有形动产,包括电力、热 力、气体在内 提供加工、修理修配劳务 同销售货物 混合销售 兼营非应税劳务 纳税义务人 般纳税人和小规模纳税人的认定 税率
增值税概述 ◼ 征税范围 ◼ 销售或者进口的货物。货物是指有形动产，包括电力、热 力、气体在内 ◼ 提供加工、修理修配劳务 ◼ 同销售货物 ◼ 混合销售 ◼ 兼营非应税劳务 ◼ 纳税义务人 ◼ .一般纳税人和小规模纳税人的认定 ◼ 税率
般纳税人应纳税额的计算 销项税额的计算 进项税额的计算 准予从销项税额中抵扣的进项税额 不得从销项税额中抵扣的进项税额 应纳税额的计算 小规模纳税人应纳税额的计算
◼ 一般纳税人应纳税额的计算 ◼ .销项税额的计算 ◼ 进项税额的计算 ◼ 准予从销项税额中抵扣的进项税额 ◼ 不得从销项税额中抵扣的进项税额 ◼ 应纳税额的计算 ◼ 小规模纳税人应纳税额的计算
般纳税人增值税的会计科目设置 应交税金一应交增值税 进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 应交税金—未交增值税
一般纳税人增值税的会计科目设置 ◼ 应交税金—应交增值税 ◼ 进项税额 ◼ 已交税金 ◼ 减免税款 ◼ 出口抵减内销产品应纳税额 ◼ 转出未交增值税 ◼ 销项税额 ◼ 出口退税 ◼ 进项税额转出 ◼ 转出多交增值税 ◼ 应交税金—未交增值税
小规模纳税人增值税的会计科目设置 应交税金一应交增值税
小规模纳税人增值税的会计科目设置 ◼ 应交税金—应交增值税