石河子大学：《财务管理》课程教学课件（讲稿）第十章 营运资金概论

第一节 营运资金的概念与特点 一、营运资金(working capital)的概念 指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资 金 狭义：又称净营运资金，指流动资产减流动负债 后的余额。 广义： 又称毛营运资金，指一个企业流动资产的 总额。 6


   
    
   
      
  
    ! "# #
$% 
$%  &!

TANJN (一)流动资产 概念：指可以在一年以内或超过一年的一个 营业周期内变现或运用的资产。 特点：流动性强，收益性弱。 1、按实物形态划分： (1)现金 (2)短期投资； (3)应收及预付款项 (4)存货


 '(
)*$+*,-./$+$%
)*$+*,-./$+$% 01,23-  01,23-  45 67896:
;<=>?@AB <=>?@AB C
D3 CDE1FG CDH8IJKLM H8IJKLM CDNO

TIANJN 2、按在生产经营中的作用划分 (1)生产领域中的流动资产：指在产品生 产过程中发挥作用的流动资产。 (2)流通领域中的流动资产：指在商品流 通过程中发挥作用的流动资产

    

    
    

TIANJN (二)流动负债 概念：指需要在一年或超过一年的一个营业周 期偿还的债务。 特点：成本低、偿还期短。 流动负债的分类： 1、按应付金额是否确定来划分 (1)应付金额确定的流动负债 (2)应付金额不确定的流动负偾

!" '(
PQ$+-./$+$%0
PQ$+-./$+$%0 1RST 45UVW;RS1E  BX  BX
;<HK!YZ[\]AB <HK!YZ[\]AB C
DHK![\  HK![\  CDHK!^[\  HK!^[\ 

TANJN 2、按流动负债的形成情况为标准来划分 (1)自然性流动负债（不需做正规安排、 自然形成) (2)人为性流动负债（人为安排形成的） 10

  !"#$%&'()* !"#$%&'()*

+,-!" +,-!"
./01234 ./01234 +,#$
5'-!" 5'-!"
5'34#$ 5'34#$