4将自产、委托加工货物用于非应税项目 (对内 5.用自产、委托加工或购进的货物投资(对外 6.用自产、委托加工或购进的货物分红对外 7.用自产、委托加工货物用于集体福利或个 人消费(对内) 8.用自产、委托加工或购进的货物赠送他人 (对外) 税法 第3章增值税法
税法 第3章 增值税法 4.将自产、委托加工货物用于非应税项目 （对内） 5.用自产、委托加工或购进的货物投资(对外 6.用自产、委托加工或购进的货物分红(对外 7.用自产、委托加工货物用于集体福利或个 人消费（对内） 8.用自产、委托加工或购进的货物赠送他人 (对外)
要点1】上述4~8项视同销售行为,对 委托加工货物处理是相同的,对购买的货 物用途不同,处理也不同 手写板图示0202-01 (6)(7)(8) 用于投资、分配、赠送他人:外部移送一视同销售 外购 △△ 货物 用于非应税、集体福利个人消费:最终使用—不得抵扣 (4) (5
税法 第3章 增值税法 【要点1】上述4～8项视同销售行为，对自产、 委托加工货物处理是相同的，对购买的货 物用途不同，处理也不同
【例题多选题】单位或个体经营者的下列业 务,应视同销售征收增值税的有() A.商场将购买的商品发给职工 B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务 C.个体商店代销鲜奶 D.食品厂将购买的食品原料赠送他人 『正确答案』CD 税法 第3章增值税法
税法 第3章 增值税法 【例题·多选题】单位或个体经营者的下列业 务，应视同销售征收增值税的有（ ）。 A.商场将购买的商品发给职工 B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务 C.个体商店代销鲜奶 D.食品厂将购买的食品原料赠送他人 『正确答案』CD
【例题计算题】某市一家电生产企业为增值 税一般纳税人,12月份将自产家电移送职 工活动中心(福利部门)一批,成本价20 万元,市场销售价格23万元(不含税) 企业核算时按成本价格直接冲减了库存商 品。计算该业务增值税销项税额 『正确答案』应确认销项税额=23×17% =3.91(万元) 税法 第3章增值税法
税法 第3章 增值税法 【例题·计算题】某市一家电生产企业为增值 税一般纳税人，12月份将自产家电移送职 工活动中心（福利部门）一批，成本价20 万元，市场销售价格23万元（不含税）。 企业核算时按成本价格直接冲减了库存商 品。计算该业务增值税销项税额。 『正确答案』应确认销项税额＝23×17% ＝3.91（万元）
混合销售行为★看主业,只交一种 1.含义:是指一项销售行为既涉及增值 税应税货物又同时涉及非应税劳务(即 应征营业税的劳务),为混合销售行为 (一个纳税人卖方对一个购买者) 2.税务处理:混合销售原则上依据纳税 人的营业主业判断是征增值税,还是征 营业税。属于增值税的混合销售行为 只征增值税 税法 第3章增值税法
税法 第3章 增值税法 1.含义：是指一项销售行为既涉及增值 税应税货物又同时涉及非应税劳务（即 应征营业税的劳务），为混合销售行为。 （一个纳税人卖方对一个购买者） 2.税务处理：混合销售原则上依据纳税 人的营业主业判断是征增值税，还是征 营业税。属于增值税的混合销售行为， 只征增值税。 三、混合销售行为★看主业，只交一种税