实验二答案 (一)记账凭证编制要求 记账凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录、并据以登记账簿的凭证。 为此,新《会计法》第十四条第五款对编制记账凭证的程序和要求做出规定,突出强调了两 方面的要求:一是记账凭证必须以原始凭证及有关资料为依据编制;二是作为记账凭证编制 的原始凭证和有关资料必须经过审核无误,以保证记账凭证的质量。 1、填制凭证的日期。填写日期一般是会计人员填制记账凭证的当天日期。也可根据管 理需要填写经济业务发生日期或月末日期。报销差旅费的记账凭证填写报销当天的日期;现 金收付记账凭证填写办理现金收付的日期:银行收款业务记账凭证按财会部门收到银行进账 单日期填写;银行付款业务记账凭证,按财会部门开出银行付款单据的日期或承付日期填写 属于计提和分配费用等转账业务应以当月最后的日期填写。 2、记账凭证的编号。记账凭证在一个月内应当连续编号。通用凭证按经济业务的顺序 编号:收款凭证、付款凭证和转账凭证可采用字号编号法″,即收字第Ⅹ号、付字第×号、 转字第×号。也可采用双重编号法″,即总字顺序编号与类别顺序相结合,如某收款凭证编 号为总字第Ⅹ号、收字第×号。一笔经济业务需要编制多张记账凭证时,采用分数编号法”, 如某项经济业务需要编制三张转账凭证,而该凭证的顺序号为5时,编号为51/3,5 2/3,53/3 3、会计科目的填写。应用借贷法编制会计分录时,要先借后贷,可以填制一借多贷或 多借一贷的会计分录,在特殊情况下,也可编制多借多贷的会计分录。 4、经济业务的内容摘要。摘要栏是对经济业务的简要说明,必须用简明扼要的文字表 达出经济业务的主要内容。填写要求为:一是真实准确,其内容要与所附原始凭证的内容相 符;二是简明扼要,对经济业务内容表达要准确概括并书写工整 (二)记账凭证的编制操作 1.1日财务科出纳员黎明开出现金支票一张1000元,从银行提取现金,以备零用。 要求:根据现金支票存根编制记账凭证。 付款凭证(或记账凭证、下同) 贷方科目:银行存款 20XX年X月1日 总 付字 对方科目 摘要 总账科目明细科目页十万千百 万 提取现金 现金 过 000|00 附件 合计 0 会计主管(印)记账(印)复核(印)出纳(印)制单(印)
实验二 答案 （一）记账凭证编制要求 记账凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录、并据以登记账簿的凭证。 为此，新《会计法》第十四条第五款对编制记账凭证的程序和要求做出规定，突出强调了两 方面的要求：一是记账凭证必须以原始凭证及有关资料为依据编制；二是作为记账凭证编制 的原始凭证和有关资料必须经过审核无误，以保证记账凭证的质量。 1、填制凭证的日期。填写日期一般是会计人员填制记账凭证的当天日期。也可根据管 理需要填写经济业务发生日期或月末日期。报销差旅费的记账凭证填写报销当天的日期；现 金收付记账凭证填写办理现金收付的日期；银行收款业务记账凭证按财会部门收到银行进账 单日期填写；银行付款业务记账凭证，按财会部门开出银行付款单据的日期或承付日期填写； 属于计提和分配费用等转账业务应以当月最后的日期填写。 2、记账凭证的编号。记账凭证在一个月内应当连续编号。通用凭证按经济业务的顺序 编号；收款凭证、付款凭证和转账凭证可采用“字号编号法”，即收字第×号、付字第×号、 转字第×号。也可采用“双重编号法”，即总字顺序编号与类别顺序相结合，如某收款凭证编 号为总字第×号、收字第×号。一笔经济业务需要编制多张记账凭证时，采用“分数编号法”， 如某项经济业务需要编制三张转账凭证，而该凭证的顺序号为 5 时，编号为 5 1 / 3 ， 5 2 / 3 ， 5 3 / 3 。 3、会计科目的填写。应用借贷法编制会计分录时，要先借后贷，可以填制一借多贷或 多借一贷的会计分录，在特殊情况下，也可编制多借多贷的会计分录。 4、经济业务的内容摘要。摘要栏是对经济业务的简要说明，必须用简明扼要的文字表 达出经济业务的主要内容。填写要求为：一是真实准确，其内容要与所附原始凭证的内容相 符；二是简明扼要，对经济业务内容表达要准确概括并书写工整。 （二）记账凭证的编制操作 1 ． 1日财务科出纳员黎明开出现金支票一张 1000 元，从银行提取现金，以备零用。 要求：根据现金支票存根编制记账凭证。 付款凭证（或记账凭证、下同） 贷方科目：银行存款 20XX年X月1日 总 1 号 银付字 1 号 对方科目 账 页 金 额 摘要 总账科目 明细科目 十 万 万 千 百 十 元 角 分 提取现金 现金 过 1 0 0 0 0 0 附件 合计 羊 1 0 0 0 0 0 会计主管（印） 记账（印） 复核（印） 出纳（印） 制单（印）
2.3日财务科出纳员开出转帐支票一张3000元,以支付前欠武华公司货款。要求: 根据转帐支票存根编制记账凭证 付款凭证(或记账凭证、下同) 贷方科目:银行存款 20XX年X月3日 银付字2号 对方科目 摘要 总账科目明细科目页 支付前欠货应付账款武华公司过 附件 300000 会计主管(印)记账(印)复核(印)出纳(印)制单(印 3.10日,公司财务科出纳员开出增值税发票一张,采购材料100000元,增值税17000 元,且收到对方销货发票一张,价税款以转帐支票支付。要求:根据增值税发票、运费单据 和转帐支票存根编制记账凭证 付款凭证(或记账凭证、下同) 贷方科目:银行存款 20XX年X月10日 总3号 银付字3号 对方科目账 摘要 总账科目明细科目页十万 购买材料物资采购 1|000|0000 A材料 B材料 500|0000 应交税金进项税额 1700000 附件 合计 会计主管(印)记账(印)复核(印)出纳(印)制单(印) 4.15日公司销售废旧物资一批价款收现金2500元,收到收购个体户收货单一份。要 求:根据收货单编制记账凭证
2 ． 3日财务科出纳员开出转帐支票一张 3000 元，以支付前欠武华公司货款。要求： 根据转帐支票存根编制记账凭证。 付款凭证（或记账凭证、下同） 贷方科目：银行存款 20XX年X月3日 总 2 号 银付字 2 号 对方科目 账 页 金 额 摘要 总账科目 明细科目 十 万 万 千 百 十 元 角 分 支付前欠货 款 应付账款 武华公司 过 3 0 0 0 0 0 附件 合计 3 0 0 0 0 0 会计主管（印） 记账（印） 复核（印） 出纳（印） 制单（印） 3 ． 10日，公司财务科出纳员开出增值税发票一张，采购材料100000元，增值税17000 元，且收到对方销货发票一张，价税款以转帐支票支付。要求：根据增值税发票、运费单据 和转帐支票存根编制记账凭证。 付款凭证（或记账凭证、下同） 贷方科目：银行存款 20XX年X月10日 总 3 号 银付字3 号 对方科目 账 页 金 额 摘要 总账科目 明细科目 十 万 万 千 百 十 元 角 分 购买材料 物资采购 1 0 0 0 0 0 0 0 A材料 5 0 0 0 0 0 0 B材料 5 0 0 0 0 0 0 应交税金 进项税额 1 7 0 0 0 0 0 附件 合计 1 1 7 0 0 0 0 0 会计主管（印） 记账（印） 复核（印） 出纳（印） 制单（印） 4 ． 15日公司销售废旧物资一批价款收现金2500元，收到收购个体户收货单一份。要 求：根据收货单编制记账凭证
收款凭证(记账凭证、下同) 借方科目:现金 0XX年X月15日 现收字1号 对方科目 账 摘要 总账科目明细科目页十万千百十元f分 万 销售废旧物其他业务 0000 收入 附件 会计主管(印)记账(印)复核(印)出纳(印)制单(印) 5、18日财务科开出贷记凭证一张,支付购货款3000元根据银行贷记凭证编制记账凭证 付款凭证(或记账凭证、下同) 贷方科目:银行存款 20XX年X月18日 银付字4号 对方科目 摘要 总账科目明细科目页十万千元分 购买材料物资采购 300000 A材料 B材料 「附件 合计 300000 会计主管(印)记账(印)复核(印)出纳(印)制单(印) 6、19日上述两笔材料采购均入库,根据收料单编制记账凭证
收款凭证（记账凭证、下同） 借方科目：现金 20XX年X月15日 总 4号 现收字 1 号 对方科目 账 页 金 额 摘要 总账科目 明细科目 十 万 万 千 百 十 元 角 分 销售废旧物 资 其他业务 收入 2 5 0 0 0 0 附件 合计 2 5 0 0 0 0 会计主管（印） 记账（印） 复核（印） 出纳（印） 制单（印） 5、18日财务科开出贷记凭证一张，支付购货款3000元根据银行贷记凭证编制记账凭证。 付款凭证（或记账凭证、下同） 贷方科目：银行存款 20XX年X月18日 总 5 号 银付字 4号 对方科目 账 页 金 额 摘要 总账科目 明细科目 十 万 万 千 百 十 元 角 分 购买材料 物资采购 过 3 0 0 0 0 0 A材料 2 0 0 0 0 0 B材料 1 0 0 0 0 0 附件 合计 3 0 0 0 0 0 会计主管（印） 记账（印） 复核（印） 出纳（印） 制单（印） 6、19日上述两笔材料采购均入库，根据收料单编制记账凭证
转账凭证 总6号 2006年1月19日 转字第1号 会计科目 滴要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额|账 原材料 A材料 52000 B材料 51000 物资采购 A材料 52000√ 采购材料入库资 附件 合计 103000 103000 会计主管 记账 复核 制单 7、19日,收到制衣公司前欠的货款19000元,收到转账支票一张并转存银行。要求:根 据转帐支票存根编制记账凭证。 收款凭证(记账凭证、下同) 借方科目:银行存款 0XX年X月19日 总 7号 银收字1 对方科目 账 摘要 总账科目明细科目页+万升百十元角分 万 收回前欠货应收账款 制衣公司 1900|000 附件 合计 会计主管(印)记账(印)复核(印)出纳(印)制单(印) 8、20日,成衣车间罗华因参加会议去武汉,经车间主管周红批准,填写”借款单”向 财务科借现金2000元。要求:根据借款单编制记账凭证。 付款凭证(或记账凭证、下同) 贷方科目:现金 0XX年X月20日 总8号 现付字1号 对方科目 账 摘要 总账科目明细科目页 万千百
转账凭证 总 6号 2006年1月19日 转字第1号 摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 记 总账科目 明细科目 账 采购材料入库资 原材料 A材料 52000 √ B材料 51000 物资采购 A材料 52000 √ B材料 51000 √ 附件： 张 合 计 103000 103000 会计主管 记账 复核 制单 7、19日，收到制衣公司前欠的货款 19000 元，收到转账支票一张并转存银行。要求：根 据转帐支票存根编制记账凭证。 收款凭证（记账凭证、下同） 借方科目：银行存款 20XX年X月19日 总 7号 银收字 1 号 对方科目 账 页 金 额 摘要 总账科目 明细科目 十 万 万 千 百 十 元 角 分 收回前欠货 款 应收账款 1 9 0 0 0 0 0 制衣公司 1 9 0 0 0 0 0 附件 合计 1 9 0 0 0 0 0 会计主管（印） 记账（印） 复核（印） 出纳（印） 制单（印） 8、20 日，成衣车间罗华因参加会议去武汉，经车间主管周红批准，填写“借款单”向 财务科借现金 2000 元。要求：根据借款单编制记账凭证。 付款凭证（或记账凭证、下同） 贷方科目：现金 20XX年X月20日 总 8 号 现付字 1号 对方科目 账 页 金 额 摘要 总账科目 明细科目 十 万 万 千 百 十 元 角 分
借支差旅费其他应收 00000 罗华 00000 附件 合计 会计主管(印)记账(印)复核(印)出纳(印)制单(印) 9、23日,成衣车间加工完成编号为R253的大衣500件,并验收入库。要求:根据 产成品入库单编制记账凭证。(该产品单位成本为200元) 转帐凭证(或记账凭证、下同) 20XX年X月23日 总9号 转字2号 会计科目 摘要 借方科目贷方科目页 团 产品入库库存商品 10000000 生产成本 10000000 附件 合计 1|000|0000 会计主管(印)记账(印)复核(印)制单(印) 10、25日,公司销售甲产品给武汉商贸有限公司,货物已发出,货号R005,数量 200条,单价25元,款项未收到。要求根据销货发票编制记账凭证 转帐凭证(或记账凭证、下同) 0XX年X月25日 总10号 转字3号 会计科目 账 摘要 借方科目贷方科目页 销货款未收应收账款 5000000 主营业务 5000000 收入
借支差旅费 其他应收 款 2 0 0 0 0 0 罗华 2 0 0 0 0 0 附件 合计 2 0 0 0 0 0 会计主管（印） 记账（印） 复核（印） 出纳（印） 制单（印） 9 、 23日，成衣车间加工完成编号为R253的大衣500件，并验收入库。要求：根据 产成品入库单编制记账凭证。（该产品单位成本为200元） 转帐凭证（或记账凭证、下同） 20XX年X月23日 总 9 号 转字 2号 会计科目 账 页 金 额 摘要 借方科目 贷方科目 十 万 万 千 百 十 元 角 分 产品入库 库存商品 1 0 0 0 0 0 0 0 生产成本 1 0 0 0 0 0 0 0 附件 合计 1 0 0 0 0 0 0 0 会计主管（印）记账（印） 复核（印） 制单（印） 10 、 25日，公司销售甲产品给武汉商贸有限公司，货物已发出，货号R005，数量 200条，单价25元，款项未收到。要求根据销货发票编制记账凭证。 转帐凭证（或记账凭证、下同） 20XX年X月25日 总 10 号 转字 3号 会计科目 账 页 金 额 摘要 借方科目 贷方科目 十 万 万 千 百 十 元 角 分 销货款未收 应收账款 5 0 0 0 0 0 0 主营业务 收入 5 0 0 0 0 0 0