试卷代号：2045 座位号■■ 中央广播电视大学2006一2007学年度第二学期“开放专科”期末考试 金融专业金融企业会计 试题 2007年7月 题 号 三 四 五 总分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共10分）】 1.集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有( )科日 有余额。 A,联行往账和联行来账 B.联行来账和已核对联行来账 C.联行往账和已核对联行来账 D.联行往账和未核销报单款项 2.下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的业务有()。 A.归还再贷款 B.货币回笼 C.调诚财政存款 D.取得再贴现 3.用双倍余额递减法计提折旧的，应当在( ),将固定资产净值扣除预计净残值后的余 额平均摊销。 A.使用年限内 B.法定有效年限内 C.折旧年限到期以前的3年内 D.折旧年限到期以前的2年内 4.经营性租入的固定资产(）。 A.作为固定资产核算 B.投入使用时作为固定资产核算 C.作为在建工程核算 D.不作为固定资产核算 5,短期投资持有期间获得的现金股利或利息（不包括取得短期投资时已作为应收股利或 应收利息部分)()。 A.作为初始投资成本的收问 B.作为投资收益 C.增加初始投资成本 D.作为应收股利或应收利息 257
试卷代号:2045 座位号口口 中央广播电视大学2006-2007学年度第二学期“开放专科”期末考试 金融专业 金融企业会计 试题 200 年 z月 题 号 四 五 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题(每题 i分，共 io分) 1.集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有( )科日 有余额 。 A.联行往账和联行来账 H.联行来账和已核对联行来账 c.联行往账和已核对联行来账 i}.联行往账和未核销报单款项 z.下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的业务有( )。 A.归还再贷款 s.货币回笼 C.调减财政存款 D.取得再贴现 3.用双倍余额递减法计提折旧的，应当在( )，将固定资产净值扣除预计净残值后的余 额平均摊销。 A.使用年限内 B，法定有效年限内 C.折旧年限到期以前 的 3年内 D.折旧年限到期 以前的 2年 内 4.经营性租人的固定资产( )。 A.作为固定资产核算 }3.投入使用时作为固定资产核算 C.作为在建工程核算 D.不作为固定资产核算 5.短期投资持有期间获得的现金股利或利息(不包括取得短期投资时已作为应收股利或 应收利息部分)( )。 A.作为初始投资成本的收回 C 增加初始投资成本 作为投资收益 作为动 股利或应收利息 257
6.利润分配科目的“未分配利润”账户的年末余额反映的是()。 A.应分而未分配给股东的利润 B.当年尚未分配的利润 C.应上缴国家的利润 D.历年积存的未分配利润 7.各科目总账的发生额应于每天营业终了根据( )填列。 A.分户账各账户发生额合计 B.余额表各账户余额合计 C.各科目传要加计发生额合计 D.科目日结单借贷方发生额合计 8.商业汇票的付款期限最长不得超过( )。 A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月 9.下列税、费计算后，应在“其他应付款”科目列账的是( A.营业税 B.城市维护建设费 C.教育费附加 D.所得税 10.从净利润中计提的，作为利润分配提取的准备金是( )。 A.一般准备 B.专项准备 C.特种准备 D.二级准备 得分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共16分） 1.长期债券投资溢折价摊销的方法有( )。 A.年度摊销 B.季度摊销 C.直线摊销 D.实际利率法摊销 E.到期摊销 2.外汇分账制的具体做法是( ）。 A.每种外币从明细核算到综合核算都自成一套独立的账务系统 B.每一种分账货币都按原币金额填制凭证 C.国内联行间进行外汇划拨，也应填制原币报单，记原币账 D.每一种分账货币都按原币金额记载账簿 E.每一种分账货币都按原币金额编制报表 258
6.利润分配科 目的“未分配利润”账户的年末余额反映的是( )。 A.应分而未分配给股东的利润 B.当年尚未分配的利润 C.应上缴国家的利润 D.历年积存的未分配利润 7.各科 目总账的发生额应于每天营业终了根据( )填列 。 A.分户账各账户发生额合计 B.余额表各账户余额合计 C.各科 目传票加计发生额合计 D.科目日结单借贷方发生额合计 8.商业汇票的付款期限最长不得超过( )。 A. 9个月 C. 3个月 B. 6个月 D. 2个月 9.下列税、费计算后，应在“其他应付款”科目列账的是( )。 A.营业税 C.教育费附加 B.城市维护建设费 D.所得税 l0，从净利润 中计提的，作为利润分配提取的准备金是( )。 A.一般准备 C.特种准备 B.专项准备 D.二级准备 得 分 评卷人 二、多项选择题 (每题 2分，共 16分) 1.长期债券投资溢折价摊销的方法有( )。 A.年度摊销 B.季度摊销 c.直线摊销 n.实际利率法摊销 E.到期摊销 2.外汇分账制的具体做法是( )。 A.每种外币从明细核算到综合核算都自成一套独立的账务系统 B.每一种分账货币都按原币金额填制凭证 C。国内联行间进行外汇划拨，也应填制原币报单，记原币账 D.每一种分账货币都按原币金额记载账簿 E.每一种分账货币都按原币金额编制报表 2}8
3.关于代保管业务下列表述正确的是( )。 A.通过“代保管有价值品”表外科目核算 B.可以提前领取 C.提前领取代保管品需要退手续费 D.提前领取代保管品需要不退手续费 E.超过保管期领取代保管品的另加手续费 4.下列属于商业银行以票据为基础进行的融资业务是( A.向客户办理抵押贷款 B.向客户办理质押贷款 C,将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现 D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现 E.以国债作质物向中央银行贷款 5.固定资产加速折旧法有( ）。 A.平均年限法 B.工作量法 C.年数总和法 D.双倍余额递减法 E.平价法 6.商业银行取得抵债资产的人账价值包括( )。 A.买价 B.税费 C.抵债部分的本金 D.抵债部分的利息 E.保管费用 7.下列各项属于“金融企业往来收入”科目核算的内容为( )。 A.存放同业款项利息收入 B.拆放同业资金的利息收人 C.代理发行证券业务的收入 D.下级行上缴管理费收人 E.银行发放贷款取得的利息收人 8.下列会计科目中用于直接往来分散逐笔对账联行往来并且为轧差反映余额的是。 ( A.上存系统内款项 B.联行往账 C.联行来账 D.已核对联行来账 E,未核销报单款项 259
3.关于代保管业务下列表述正确的是( )。 A.通过“代保管有价值品”表外科 目核算 B.可以提前领取 C.提前领取代保管品需要退手续费 D.提前领取代保管品需要不退手续费 E.超过保管期领取代保管品的另加手续费 4.下列属于商业银行以票据为基础进行的融资业务是( )。 A.向客户办理抵押贷款 B.向客户办理质押贷款 C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现 D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现 E.以国债作质物向中央银行贷款 5.固定资产加速折旧法有( )。 A.平均年限法 B.工作量法 C.年数总和法 D.双倍余额递减法 E.平价法 6.商业银行取得抵债资产的人账价值包括( )。 A.买价 B.税费 C.抵债部分的本金 D.抵债部分的利息 E.保管费用 7.下列各项属于“金融企业往来收人”科 目核算的内容为( )。 A.存放同业款项利息收入 B.拆放同业资金的利息收人 C.代理发行证券业务的收人 D.下级行上缴管理费收人 E.银行发放贷款取得的利息收人 8.下列会计科目中用于直接往来分散逐笔对账联行往来并且为轧差反映余额的是。 ( ) A.上存系统内款项 B。联行往账 C.联行来账 D.已核对联行来账 E.未核销报单款项 259
得 分 评卷人 三、判断题（每题2分，共16分）】 1.计息余额表的填制依据是计息科目各分户账，每日营业终了，根据分户账各户最后余额 填列。当日未发生收付的账户，应根据上一日的最后余额填列。() 2.联行往来各科目凡轧差反映余额的，为资产类科目；借贷双方反映余额的，为资产负债 共同类科目。() 3.金融企业向人民银行借人再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对 准备金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。() 4.电机厂承付的托收承付一笔，金额180000元，4月5日承付期满，次日部分支付30000 元：4月21日第二次划款50000元，应当计算延付赔偿金375元。() 5.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回利息，利息全部收回 后的还款部分，作为本金的收回。() 6.已贴现的银行承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现 银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。() 7.住房按揭贷款的借款人应当在合同规定的贷款归还日以前或当日，将当期应归还贷款 本息足额存入活期储蓄存款账户。() 8.再贴现汇票到期，再贴现人民银行作为持票人向申请再贴现的商业银行收取票款，申请 再贴现的商业银行作为贴现银行向票据付款人收取。() 得 分 评卷人 四、问答题(10分)】 1.账务组织由哪两个账务核算系统构成？其各自由哪些账簿构成？(5分) 2.商业银行为存款人开立的存款账户有哪几种？开立存款账户的基本要求如何？(5分) 260
得 分 评卷人 三、判断题 (每题 2分.共 16分 ) 1.计息余额表的填制依据是计息科目各分户账，每 日营业终了，根据分户账各户最后余额 填列。当日未发生收付的账户，应根据上一日的最后余额填列。( ) 2.联行往来各科 目凡轧差反映余额的，为资产类科 目;借贷双方反映余额的，为资产负债 共同类科 目。( ) 3.金融企业向人民银行借人再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对 准备金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。( 4.电机厂承付的托收承付一笔，金额 180 000元，4月 5日承付期满，次日部分支付30 000 元;4月 21日第二次划款 50 000元，应当计算延付赔偿金 375元。( ) 5.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回利息，利息全部收回 后的还款部分 ，作为本金的收回。( 6.已贴现的银行承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现 银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。( 7。住房按揭贷款的借款人应当在合同规定的贷款归还 日以前或当日，将当期应归还贷款 本息足额存人活期储蓄存款账户。( ) 8.再贴现汇票到期，再贴现人民银行作为持票人向申请再贴现的商业银行收取票款，申请 再贴现的商业银行作为贴现银行向票据付款人收取。( 得 分 评卷人 四、问答题(10分 ) .账务组织由哪两个账务核算系统构成?其各自由哪些账簿构成?(5分) 2.商业银行为存款人开立的存款账户有哪几种?开立存款账户的基本要求如何?(5分) 260
得分 评卷人 五、业务处理题(48分) 1.浪潮公司定期存款一笔100000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存 款账户。1年期定期存款利率为2.25%。(8分) 利息= 借： 借： 贷： 2.某金融企业8月1日从二级市场购人B企业的股票，作为短期投资，每股6元，共买进 10万股，另支付手续费、印花税等20000元。年末，该股票每股市价5.90元，按单项计提跌价 准备。次年3月B企业宣告分配现金股利，每股0.05元。该金融企业于4月20日收到并人 账。(10分) 购人B企业股票 借： 贷： 年末计提跌价准备 借： 贷： 收到现金股利 借： 贷： 3.吴亮提交现金6000元和汇票申请书，申请签发银行汇票，收款人吴明岩，用途为生活 费。吴明岩将汇票提交当地代理付款行，要求全部提取现金。写出出票行与代理付款行（为同 一系统银行，使用联行往来科目核算)账务处理的会计分录。(10分) (1)出票行： 借： 贷： (2)代理付款行： 借： 贷： 借： 贷： (3)出票行： 借： 贷： .261
五、业务处理题 (48分 ) 1.浪潮公司定期存款一笔 100 000元，定期 1年，于 7月 1日到期，利息一并转人活期存 款账户。1年期定期存款利率为2. 25写。(8分) 利息“ 借 : 借 : 贷: 2.某金融企业8月1日从二级市场购人B企业的股票，作为短期投资，每股6元，共买进 10万股，另支付手续费、印花税等20000元。年末，该股票每股市价 5. 90元，按单项计提跌价 准备。次年 3月 B企业宣告分配现金股利，每股 0, 05元。该金融企业于 4月 20日收到并人 账 。<10分) 购人 B企业股票 借: 贷: 年末计提跌价准备 借 : 贷 : 收到现金股利 借 : 贷: 3.昊亮提交现金 6 000元和汇票申请书，申请签发银行汇票，收款人吴明岩，用途为生活 费。吴明岩将汇票提交当地代理付款行，要求全部提取现金。写出出票行与代理付款行(为同 一系统银行，使用联行往来科目核算)账务处理的会计分录。<10分) (1)出票行: 借: 贷 : (2)代理付款行: 借 : 贷: 借: 贷 : (3)出票行: 借 : 贷: 261