试卷代号：2045 座位号■ 中央广播电视大学2006一2007学年度第一学期“开放专科”期末考试 金融专业金融企业会计 试题 2007年1月 题 纺 三 四 五 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共10分】 1.以取得资产时实际发生的成本作为入账价值，在处置前保持其入账价值不变。这遵循 的是()会计原则。 A.可比性 B.历史成本 C.一贯性 D.配比 2.现金科目日结单的贷方发生额根据( )填列。 A.现金科目借方传票加计合计 B.现金科目贷方传票加计合计 C.各科目日结单现金栏借方数合计 D.各科目日结单现金栏贷方数合计 3.存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是()。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 4.省华联商厦本计息期存款计息积数88602300元，本月一笔转账贷方传票1000元记 账串户，串人该单位存款账户，该笔错账本月5日发生，本月10日发现并调整。计算累计计息 积数时应()。 A.调增6000元 B.调减6000元 C.调增5000元 D.调减5000元 5.( )属于非转让背书。 A.质押背书 B.甲向乙购货而转让票据的背书 C,乙向丙支付芳务费而转让票据的背书 D.丙支付丁的交易尾欠而转让票据的背书 260
试卷代号 :2045 座位号巨工口 中央广播电视大学2ao6--2007学年度第一学期“开放专科”期末考试 金融专业 金融企业会计 试题 2007年 1月 题 号 四 五: 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题(每题 1分 ，共 10分) 1.以取得资产时实际发生的成本作为人账价值，在处置前保 持其 人账价值不变 这遵循 的是( )会计原则。 A.可比性 I3.历史成本 C.一贯性 D.配比 2.现金科 目日结单的贷方发生额根据( )填列。 A.现金科 目借方传票加计合计 B.现金科目贷方传票加计合计 C.各科目日结单现金栏借方数合计 l.各科 目日结单现金栏贷方数合计 3.存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是( )。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 4.省华联商厦本计息期存款计息积数 88 602 300元，本月一笔转账贷方传票 1 000元记 账串户 ，串人该单位存款账户 ，该笔错账本月 J日发生，本月 10日发现并调整 。计算累计计息 积数时应( )。 A.调增6 00(?元 }.调减6 000元 C.调增500。元 [). 调减5 00。元 5.( )属于非转让背书。 A.质押背书 }3·甲向乙购货而转让票据的背书 C.乙向丙支付劳务费而转让票据的背书 D.丙支付丁的交易尾欠而转让票据的背书 260
6.商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应( )。 A,将汇票款转为付款人的逾期贷款 B.将汇票退回持票人开户行转交持票人 C.将汇票退给付款人 D.将汇票留存至付款人有款时支付 7.在分散逐笔对账的联行往来办法中，收报行收到对账表核对报单后，转账正确的是 ）。 A.核对的贷方报单，贷记联行来账的借方户 B.核对的贷方报单，借记联行来账的贷方户 C.核对的借方报单，借记联行来账的借方户 D.核对的借方报单，贷记联行来账的贷方户 8.买入外汇时，“外汇买卖”科目应()。 A.外币金额记借方，人民币金额记贷方 B.外币金额记借方，外币金额记贷方 C.人民币金额记借方，外币金额记贷方 D.人民币金额记借方，人民币金额记贷方 9.投资者投入的外币，合同没有约定汇率的( A.按历史汇率折算 B.按法定汇率折算 C.按出资当日汇率折算 D.按期末汇率折算 10.()不在营业外支出中列支。 A.固定资产盘亏 B.计提无形资产减值准备 C.短期投资跌价准备 D.出纳短款损失 得 分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共16分】 1.商业银行会计工作的任务主要是( A.正确组织会计核算 B.依法实施会计监督 C.,真实提供会计信息 D.编制统计报表 E.审查贷款授信 2.商业银行表内会计科目按资金性质分为( )。 A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类 E.资产负债共同类 261
6，商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应( 几)。 A.将汇票款转为付款人的逾期`.',F款 一 B.将汇票退回持票人开户行转交持票人 C.将汇票退给付款人 D.将汇票留存至付款人有款时支付: 7.在分散逐笔对账的联行往来办法中，收报行收到对账表核对报单后 ，转账正确的是 ( A.核对的贷方报单，贷记联行来账的借方户 B.核对的贷方报单，借记联行来账的贷方户 C.核对的借方报单，借记联行来账的借方户 D.核对的借方报单 ，贷记联行来账的贷方户 8.买入外汇时，“外汇买卖”科 目应( )。 A.外币金额记借方，人民币金额记贷方 B.外币金额记借方，外币金额记贷方 C.人民币金额记借方，外币金额记贷方 D.人民币金额记借方，人民币金额记贷方 9.投资者投人的外币，合同没有约定汇率的( )。 A.按历史汇率折算 B.按法定汇率折算 C.按出资当 日汇率折算 D.按期末汇率折算 10. )不在营业外支出中列支。 A.固定资产盘亏 B.计提无形资产减值准备 C.短期投资跌价准备 D.出纳短款损失 得 分 评卷人 二、多项选择题 (每题 2分，共 16分 ) 1.商业银行会计工作的任务主要是( A.正确组织会计核算 C一真实提供会计信息 E.审查贷款授信 2.商业银行表内会计科 目按资金性质分为( A.资产类 C.所有者权益类 E.资产负债共同类 依法实施会计监督 编制统计报表 且 D. B.负债类 D.损益类 261
3.表外科目主要用于反映(.4)。 A.或有事项 B.委托代理事项 C.资产的增加 D.权益的增加 E.备查登记事项 4,关于信用卡的善意透支，应遵守的规定是( ）。 A.单位卡每笔透支额以5万元为上限 B.个人卡每笔透支额以3万元为上限 C.透支期限最长30天 D.透支部分按月计收单利，按日息5计息 E.透支期限最长不超过60天 5.现代支付系统的间接参与者为( ）。 A.发起行 B.发起清算行 C.接收清算行 D.接收行 E.收报中心 6.下列属于非应计贷款的是( )。 A.贷款本金逾期180天以上没有收回的 B.贷款本金逾期90天以上没有收回的 C.贷款本金逾期60天以上没有收回的 D.已计利息逾期180天以上没有收回的贷款 E.已计利息逾期90天以上没有收回的贷款 7.商业银行应区分对不同人员的工资分别摊销人不同的科目。以下会计处理正确的是 )。 A.基本建设人员工资计人“在建工程”账户 B.基本建设人员工资计入“营业费用职王工资”账户 C.离退休人员工资计人“营业费用职工福利费”账户 D.离退休人员工资计入“营业费用劳动保险费”账户 E,在职业务人最工资计人“营业费用职工工资”账户 8.应当纳入盈余公积科目核算的是( ）。 A,法定盈余公积 B.任意盈余公积 C.法定公益金 D.接受捐赠 E.资本溢价 262
}-表外科目主要用于反映( }' a A，或有事项 B.委托代理事项 C.资产的增加- U.权益的增加 E.备查登记事项 4.关于信用卡的善意透支 ，应遵守的规定是( )。 A.单位卡每笔透支额以 5万元为上限 13.个人卡每笔透支额 以 3万元为上限 C.透支期限最长 30天 D.透支部分按月计 收单利 ，按 日息 5痴计息 E.透支期限最长不超过 60天 5.现代支付系统的间接参与者为( )。 A.发起行 B.发起清算行 C.接收清算行 D.接收行 E.收报中心 6.下列属于非应计贷款的是( )。 A.贷款本金逾期 180天以上没有收回的 B.贷款本金逾期 90天以上没有收回的 C.贷款本金逾期 60天以上没有收回的 U.已计利息逾期 Z8。天以上没有收回的贷款 E.已计利息逾期 90天以上没有收回的贷款 7.商业银行应区分对不同人员的工资分别摊销人不同的科 目。以下会计处理正确 的是 ( A.基本建设人员工资计人“在建工程”账户 B.基本建设人员工资计人“营业费用职工工资”账户 C，离退休人员工资计人“营业费用职工福利费”账户 D.离退休人员工资计入“营业费用劳动保险费”账户 E.在职业务冰鼻界李寸本一‘营业费用职工工资”账户 8，应当纳入盈余公积科目核算的是( A.法定盈余公积 B.任意盈余公积 C.法定公益金 D.接受捐赠 E.资本溢价 262
得 分 评卷人 三、判断题（每题2分，共16分） 】.会计人员不得超越权限范围处理会计账务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过 程。() 2.对现金业务会计凭证传递的基本要求是：现金收入业务，先记账后收款；现金付出业务， 先付款后记账。() 3.单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利 息。() 4.托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分，验单付款为3天，从银行向付款 人发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期限为10天，亦从银行向付款人发出承付通知 的次日算起。() 5.出票行签发银行汇票后，不是直接通过联行往来科目核算，而是通过汇出汇款科目核 算。() 6.现代支付系统的阎接参与者在人民银行当地分支行开立请算账户。() 7.已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现 银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。() 8.再贷款与再贴现账户在人民银行为负债性质账户，余额在贷方：在商业银行为资产性质 账户，余额在借方。( 得 分 评卷人 四、问答题(10分) 1.商业银行的营业收入包括哪些内容？确认营业收入应当满足的条件如何？（行分） 2.联行往来资金存欠清偿的方法有哪几种？各种方法的做法如何？(5分) 263
得 分 评卷人 三、判断题(每题 2分 ，共 16分) 1.会计人员不得超越权限范围处理会计账务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过 2.对现金业务会计凭证传递的基本要求是:现金收入业务 ，先记账后收款 ;现金付出业务， 先付款后记账。 3.单位定期存款应在到期时一次支取 ，如到期不取 ，其过期部分按活期存款利率计算利 4.托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分，验单付款为 3天，从银行向付款 人发出承付通知的次日算起;验货付款的承付期限为 10天，亦从银行向付款人发出承付通知 的次 日算起 。 J.出票行签发银行汇票后 ，不是直接通过联行往来科 目核算 ，而是通过汇 出汇款科 目核 6.现代支付系统的间接参与者在人民银行当地分支行开立清算账户。 7.已贴现的商业承兑汇票到期时 ，如果付款人存款账户余额不足支付 ，则将凭证退 回贴现 银行 ，由贴现银行 向贴现申请人收取票款 。 8.再贷款与再贴现账户在人民银行为负债性质账户，余额在贷方;在商业银行为资产性质 账户，余额在借方。 得 分 评卷人 四、问答题(10分) 1.商业银行的营业收入包括哪些内容?确认营业收入应当满足的条件如何?(5分) 2.联行往来资金存欠清偿 的方法有哪几种?各种方法的做法 如何‘!(5分) 2f3
得分 评卷人 五、业务处理题(48分) 1.某金融企业2002年1月1日溢价购入新上市发行的某企业债券，作为长期投资，庙值 1000000元，实际支付1024000元，债券为5年期，年利率为3.6%，按年计第应利息并摊 销溢价部分。写出计算式及会计分录（溢价摊销按直线法），(10分) 借： 借： 贷： 年应计利息= 借： 贷： 贷： 2.4月22日乙县支行受理开户单位威佳公司提交的贴现凭证以及银行承兑汇票，中请购 现，经审查同意贴现。汇票为4月20日签发，面额250000元，将于8月20日到期，贴现率假 设为月3.3%。（该汇票为异地承兑，按实际天数计算贴现期，另加3天在途），承兑银行为省 外系统内甲县支行。 8月16日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；8月26日收 到甲县支行划回承兑汇票款。 请作出办理贴现与收回贴现款的处理。(10分) 贴现利息= 实付贴现额= 借： 贷： 贷： 借： 贷： 264
得 分 评 卷人 五、业务处理题 (48分 ) 1.某金融企业 2002年 1月 1日溢价购入新上市发行的某企业债券，作为长明投资.面值 1 000 000元 ，实际支付 1 02=} 000元，债券为 5年期 。年利 }n,;为 36几一乙.按年计势一户汁利 总汗摊 销溢价部分。写出计算式及会计分录(溢价摊销按直线法)。l}。分 、 借 : 借 : 贷 : 年应计利息= 借 : 贷: 贷: 2. 4月 22日乙县支行受理开户单位威佳公 司提交的贴现凭证以及银行 承兑‘汇 }y申清+1}.$ 现，经审查同意贴现。汇票为4月 20日签发，面额 250 000元，将于 8月 C?日到期，贴现一率似 设为月3. 30ioo(该汇票为异地承兑，按实际天数计算贴现期，另加3天在途)，爪兑银行为7y1 外系统内甲县支行。 8月 16日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行师妇汉贴现款 :吕月 2补日峨 到甲县支行划回承兑汇票款。 请作出办理贴现与收回贴现款的处理。(10分) 贴现利息= 实付贴现额= 借 : 贷 : 贷 : 借: 贷 : 26}