57.在对主营业务收人进行截止期侧试时，审计人员应关注的关键日期包括：( )。 A发票开具日期或收款日期 B.记账日期 C发货日期或劳务提供日期 D.截止期侧试实施日期 58对“资料3”中该公司下列日期业务的收入确认，如不考虑增值税，审计人员可以初步认 定为正确的有：( )。 A.3月30日 B.6月20日 C.8月26日 D.10月16日 59.在对“资料3”中该公司10月16日对乙企业销售业务进行审计时，为审查该销售业务 的真实性，审计人员需检查的资料有：( A.销售发票副本 B现金日记账 C发货记录与收款记录 D.主营业务成本明细账 60.假设被审计单位会计报表2005年年初数和上年数均已审核无误，通过对资料4“进行 分析，可以初步判断该公司2005年会计资料中存在的问题有：( A长期借款3000万元列报不合理，应列示为流动负债 BG产品主营业务收入可能被低估 C.G产品主营业务成本可能被低估 D.利息支出的金额可能有误 案例 (一)资料 2006年5月，某省审计厅派出审计组，对甲股份有限公司（以下简称甲公司）2005年度 财务收支情况实施审计。审计人员按照市计实施方案，对甲公司的内部控制进行了解和测试， 并根据控制风险的评价结果，对相关账户余额和交易种类实施了实质性测试。有关资料和审 计情况如下： 1,在对筹资与投资循环实施审计时，审计人员记录了甲公司与筹资和投资活动有关的内部控 制： (1)甲公司专门设立债务管理部，分析和控制债务风险： (2)为明确责任，甲公司指定由投资管理部的业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资 产，并由其根据授权具体执行对外投资事项： (3)因盈余公积增减变动的业务量少，盈余公积的核算和复核工作由会计王某一人承担： (4)盈余公积的使用由投资管理部投资经理授权批准，由财会部门具体办理 (5)财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成
57.在对主营业务收人进行截止期侧试时，审计人员应关注的关键日期包括：（ ）。 A.发票开具日期或收款日期 B.记账日期 C.发货日期或劳务提供日期 D.截止期侧试实施日期 58.对“资料 3 ”中该公司下列日期业务的收入确认，如不考虑增值税，审计人员可以初步认 定为正确的有：（ ）。 A.3 月 30 日 B.6 月 20 日 C.8 月 26 日 D.10 月 16 日 59.在对“资料 3 ”中该公司 10 月 16 日对乙企业销售业务进行审计时，为审查该销售业务 的真实性，审计人员需检查的资料有：（ ）。 A.销售发票副本 B.现金日记账 C.发货记录与收款记录 D.主营业务成本明细账 60.假设被审计单位会计报表 2 005 年年初数和上年数均已审核无误，通过对“资料 4 ”进行 分析，可以初步判断该公司 2005 年会计资料中存在的问题有：（ ）。 A.长期借款 3000 万元列报不合理，应列示为流动负债 B.G 产品主营业务收入可能被低估 C.G 产品主营业务成本可能被低估 D.利息支出的金额可能有误 案例三 （一）资料 2006 年 5 月，某省审计厅派出审计组，对甲股份有限公司（以下简称甲公司） 2005 年度 财务收支情况实施审计。审计人员按照审计实施方案，对甲公司的内部控制进行了解和测试， 并根据控制风险的评价结果，对相关账户余额和交易种类实施了实质性测试。有关资料和审 计情况如下： 1.在对筹资与投资循环实施审计时，审计人员记录了甲公司与筹资和投资活动有关的内部控 制： （l）甲公司专门设立债务管理部，分析和控制债务风险； （2）为明确责任，甲公司指定由投资管理部的业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资 产，并由其根据授权具体执行对外投资事项； （3）因盈余公积增减变动的业务量少，盈余公积的核算和复核工作由会计王某一人承担； （4）盈余公积的使用由投资管理部投资经理授权批准，由财会部门具体办理； （5）财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成
2审计人员对甲公司对外投资业务实施了内部控制侧试。 3.2005年4月1日，甲公司以500万元购入乙企业普通股，持股比例为30%，准备长期持 有，并对乙企业有重大影响。截止2005年3月31日，乙企业所有者权益为1200万元。甲 公司按0年推销股权投资差额。审计人员发现，由于会计人员交接，甲公司未按规定推销 股权投资差领。 4,通过抽查会计凭证，审计人员发现，2005年7月16日第78号记账凭证的摘要是“接 受丙公司赠款5万元”.会计处理是： 借：银行存款50000 贷：营业外收人50000 5.在对甲公司负债项目进行市计时，市计人员注意到，2003年1月甲公司为购建某产品生产 线而折价发行5年期面值为500万元的公司债券，甲公司按450万元的价格出售。2005年 发生应计利息30万元、摊销债券折价4万元，全部记入财务费用。 (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 61甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制中，存在缺陷的有：( A专门设立债务管理部，分析和控制债务风险 B.由投资管理部业务骨干张某负贵保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对 外投资事项 C财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成 D.盈余公积的使用由投资管理部投资经理批准，由财会部门具体办理 62.在对甲公司的对外投资业务进行内部控制侧试时，审计人员可以采取的审计程序有： A审查投资项目是否有投资申请报告 B审查投资项目是否有对接受投资单位的信用调查报告 C对委托保管或存放银行的证券，通过函证方法证明其是否存在 D.索取并审阅公司内部的证券盘点报告，检查证券实物控制的有效性 63.“资料3”所述情况，对甲公司2的5年度财务状况和经营成果的影响是：( A多计资本公积14万元 B.多计资本公积10.5万元 C.多计税前利润14万元 D.多计税前利润10.5万元 64.“资料4”所述情况造成的影响是： A低估盈余公积 B.低估资本公积 C.多计当年利润 D.少计当年利润 65.针对“资料5”所述情况，为审查与产品生产线响建有关的债券利息和折价摊销，审计人 员应当采取的审计程序有：(
2.审计人员对甲公司对外投资业务实施了内部控制侧试。 3.2005 年 4 月 1 日，甲公司以 500 万元购入乙企业普通股，持股比例为 30%，准备长期持 有，并对乙企业有重大影响。截止 2005 年 3 月 31 日，乙企业所有者权益为 1200 万元。甲 公司按 10 年摊销股权投资差额。审计人员发现，由于会计人员交接，甲公司未按规定摊销 股权投资差额。 4.通过抽查会计凭证，审计人员发现， 2005 年 7 月 16 日第 78 号记账凭证的摘要是“接 受丙公司赠款 5 万元”．会计处理是： 借：银行存款 50 000 贷：营业外收人 50 000 5.在对甲公司负债项目进行审计时，审计人员注意到，2003 年 l 月甲公司为购建某产品生产 线而折价发行 5 年期面值为 500 万元的公司债券，甲公司按 450 万元的价格出售。2005 年 发生应计利息 30 万元、摊销债券折价 4 万元，全部记入财务费用。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 61.甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制中，存在缺陷的有：（ ）。 A.专门设立债务管理部，分析和控制债务风险 B.由投资管理部业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对 外投资事项 C.财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成 D.盈余公积的使用由投资管理部投资经理批准，由财会部门具体办理 62.在对甲公司的对外投资业务进行内部控制侧试时，审计人员可以采取的审计程序有： （ ）。 A.审查投资项目是否有投资申请报告 B.审查投资项目是否有对接受投资单位的信用调查报告 C.对委托保管或存放银行的证券，通过函证方法证明其是否存在 D.索取并审阅公司内部的证券盘点报告，检查证券实物控制的有效性 63.“资料 3”所述情况，对甲公司 2 的 5 年度财务状况和经营成果的影响是：（ ）。 A.多计资本公积 14 万元 B.多计资本公积 10 . 5 万元 C.多计税前利润 14 万元 D.多计税前利润 10 . 5 万元 64.“资料 4 ”所述情况造成的影响是：（ ）。 A.低估盈余公积 B.低估资本公积 C.多计当年利润 D.少计当年利润 65.针对“资料 5 ”所述情况，为审查与产品生产线晌建有关的债券利息和折价摊销，审计人 员应当采取的审计程序有：（ ）
A审核甲公司发行债券收到的货币资金，确定债券发行收人是否实际收到 B.向管理当局了解该生产线的情况并审阅有关资料，确定该生产线是否已竣工交付使用 C取得有关应付债券的利息和折价等账户的资料，审查利息费用、折价摊销的计算是否正确 D.检查工程价款的计算是否合理、准确，甲公司是否及时对需要补记的工程价欲进行了正确 的账务处理
A.审核甲公司发行债券收到的货币资金，确定债券发行收人是否实际收到 B.向管理当局了解该生产线的情况并审阅有关资料，确定该生产线是否已竣工交付使用 C.取得有关应付债券的利息和折价等账户的资料，审查利息费用、折价摊销的计算是否正确 D.检查工程价款的计算是否合理、准确，甲公司是否及时对需要补记的工程价欲进行了正确 的账务处理
()。 1答案1 ·、单项选择题 1.A 4.B 6.D DDB 10.D 11.A 12.B <A 15. 16. 17. m 90112 m<A 314567890 ACD ACDE ABCD 蘇455 BCDE
（ ）。 [答案] 一、单项选择题 1．A 2．C 3．C 4．B 5．A 6．D 7．D 8．D 9．B 10．D 11．A 12．B 13．A 14．D 15．D 16．C 17．B 18．B 19．A 20．D 21．D 22．B 23．B 24．A 25．C 26．C 27．C 28．A 29．B 30．C 二、多项选择题 31．ACD 32．ACDE 33．ABCD 34．ABDE 35．ABE 36．BDE 37．BCDE 38．CDE 39．BC
40.AB ABCD 44. ABCD 45.BE 9 ACD .ABCDE 三、综合分析题 53.D 54.C 55.AC 56A 57 ABO 58.AD 59.AC 60.ACD 61BD 62.ABD 63.D 64.BC 65.BC 一、单项选择题 1销售与收款循环主要凭证和记录按业务顺序依次为()。 A订货单、贷项通知单、现金日记账 B订货单、销货单、销货合同、发运单、发票 C.销货日记账、发票、贷项通知单、收款凭证 D.发货单、销货合同、订货单 答案B 2.审计人员根据主营业务收入明细帐中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单 等资料，其目的是： A.证实主营业务收入的完整性 B证实主营业务收入的真实性 C证实主营业务收入的总体合理性 D.证实主营业务收入的披露充分性 [答案]B
40．AB 41．ABCD 42．AC 43．DE 44．ABCD 45．BE 46．AB 47．ABCDE 48．ABCE 49．ACD 50．ABCDE 三、综合分析题 51.ABC 52.AB 53.D 54.C 55.AC 56.A 57.ABC 58.AD 59.AC 60.ACD 61.BD 62.ABD 63.D 64.BC 65.BC 一、单项选择题 1. 销售与收款循环主要凭证和记录按业务顺序依次为（）。 A.订货单、贷项通知单、现金日记账 B.订货单、销货单、销货合同、发运单、发票 C.销货日记账、发票、贷项通知单、收款凭证 D.发货单、销货合同、订货单 [答案]B 2. 审计人员根据主营业务收入明细帐中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单 等资料，其目的是： A. 证实主营业务收入的完整性 B.证实主营业务收入的真实性 C.证实主营业务收入的总体合理性 D.证实主营业务收入的披露充分性 [答案]B