推进、适时退出。投入的财政资金只参股，不控股，不做第一大股东，财政（农业）部门根 据需要授权资产运营机构进行资本运营 7.什么是财政投融资，简述财政投融资的基本特征。 答：财政投融资是20世纪40年代后期产生于日本的一个新概念，是一个财政与金融有 机融合的独特经济范畴，并以其独特的作用受到世界各国政府的重视。按日本财政学家井手 文雄的解释，所谓财政投融资是“以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和 各种特殊法人进行投资和惜贷，以促进社会资本的 日本大藏省最近出版的《财政 融资》 一书，对财政投融资有如下的定义：“财政投融资是以国家的制度、信用为基础，以 邮政储蓄、年金等各种公共资金为来源，为实现国家的政策目标，并从国家整体的角度，对 应由受益者负担的领域，有偿、统一、有效地分配资金的政府投融资活动”。也就是说，它 是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一堂 握管理，并根据国民经济和社会发展规划， 出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向 需发展的部门、 企业或事业的一种资金融通活动，所以它也称为“政策性金融 财政投融资的基本特征如下： (1)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同 时构建的新型投融资渠道。随若社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，市场融资的份额 缩扩大。专业银行商业业的趋势不可逆转在这种条件下构建政筋性投融资机制只会加性 而不会阻碍专业银行商业化的发展方向。这是因为，只有把专业银行的政策性业务 专业银行才可能真正实现商业化的经营目标。 (2)财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公 共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资。随者体制改革的深化，由体制性因素形成的 “公共物品”应溪步减少，市场商品的范围应扩大，许多基础丁业产品在条件成孰时将讲入 市场，价格放开，并通过组建股份公司和企业集团形式谋求发展。因此，财政投融资的范围 有严格限制，主要是为那些需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性 产业融资。 (3十别性与市场机相结合。虽机材亚投中资的政管性知计削性根强，相它并不是 脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起补充调整作用，投 融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营 (4)财政投融资的管理由国家设立的专门机构 玫策性金融机构负责统筹管理和经 营。政策性金融机构既不是一般意义上的金融企业，也不是制定政策的机关，实际上是一种 执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。财政投融资由政策性金融机构负 责统筹管理，可以避免有偿性投资与一般性投资相互混着，提高政府投资运作的总体效率 (5)财政投融资的预算管理比较灵活。在预算年度内，国家预算的调整（削减预算或 追加预算)需要经过人民代表大会审批通过，而财政投融资预算在一定范围内（比如50% 的追加，无须主管部门的审批
推进、适时退出。投入的财政资金只参股，不控股，不做第一大股东，财政（农业）部门根 据需要授权资产运营机构进行资本运营。 7.什么是财政投融资，简述财政投融资的基本特征。 答：财政投融资是 20 世纪 40 年代后期产生于日本的一个新概念，是一个财政与金融有 机融合的独特经济范畴，并以其独特的作用受到世界各国政府的重视。按日本财政学家井手 文雄的解释，所谓财政投融资是“以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和 各种特殊法人进行投资和借贷，以促进社会资本的形成。”日本大藏省最近出版的《财政投 融资》一书，对财政投融资有如下的定义：“财政投融资是以国家的制度、信用为基础，以 邮政储蓄、年金等各种公共资金为来源，为实现国家的政策目标，并从国家整体的角度，对 应由受益者负担的领域，有偿、统一、有效地分配资金的政府投融资活动”。也就是说，它 是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌 握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资(入股)或融资(贷款)方式，将资金投向急 需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也称为“政策性金融”。 财政投融资的基本特征如下： （1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同 时构建的新型投融资渠道。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，市场融资的份额 将扩大，专业银行商业化的趋势不可逆转。在这种条件下，构建政策性投融资机制只会加快 而不会阻碍专业银行商业化的发展方向。这是因为，只有把专业银行的政策性业务分离出来， 专业银行才可能真正实现商业化的经营目标。 （2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公 共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资。随着体制改革的深化，由体制性因素形成的 “公共物品”应逐步减少，市场商品的范围应扩大，许多基础工业产品在条件成熟时将进入 市场，价格放开，并通过组建股份公司和企业集团形式谋求发展。因此，财政投融资的范围 有严格限制，主要是为那些需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性 产业融资。 （3）计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是 脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起补充调整作用，投 融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营。 （4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经 营。政策性金融机构既不是一般意义上的金融企业，也不是制定政策的机关，实际上是一种 执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。财政投融资由政策性金融机构负 责统筹管理，可以避免有偿性投资与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总体效率。 （5）财政投融资的预算管理比较灵活。在预算年度内，国家预算的调整（削减预算或 追加预算）需要经过人民代表大会审批通过，而财政投融资预算在一定范围内（比如 50%） 的追加，无须主管部门的审批
第六章转移性支出 复习与思考 ,市场经济调整下社会保障制度的经济意义 答：市场经济是一种效率型经济，可以使社会经济资源得到有效的配置，这也是市场为 人们称道的原因。姚而，市场经济也存在种种缺陷，其中之一就是市场的分配机制必然拉大 补会成员之间的收入差距，出现分配不公，其至使一部分人品终在经济上路入贫闲。市场分 配承认个人对财 :的占有和劳动者个人天赋与能力的差别，从经济的角度看，这种分配机制 可以刺激人们不断开拓创 勇于进取，对于提高经济效率是有益的：但从社会的角度君 这种分配机制会使财产占有和劳动能力的弱者以及丧失就业机会和丧失劳动能力的老弱病 残，在激烈的音争中遭到无情的裁决。因此，市场分配机制所形成的收入差距保持在一定限 度内是合理的，也有利于提高经济效率，但一旦超过合理的限度，则是社会所不能接受的， 反过来也不利于经济效率的提高。在现代经济社会下，人们已达成一种共识，即人的生老病 死以及人的最低生活需要 是不应当由市场来裁 或者说 市场的裁决不应该是最终 政府应该有所作为。在市场经济中，政府虽然不能通过行政手段在初次分配领域干预收入分 配，但可以采取收入再分配措施来缩小人们的收入差距，矫正市场分配的不公。正像有的号 者所说的：“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以生产雨伞”。这里的“下雨”是指人们的 收入差距拉大，而“雨伞”则是指政府的社会保障制度。 市场经济下的社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。由于社会保障的各个方面都 是制度化的，社会保障的收支（特别是支出）便与财政收支以及国民经济的运行构成某种函数 关系。基于这种联系，社会保障支出随经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周期的透 幅。经济学家津津乐道社会保障支出的“内在稳定器”作用，即在繁荣的年代，失业准备基 金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力：相反，在就业较差的年份，失业准备 基金使人们获得收入，以便维持消费数量和减轻经济活动的下降。从政府的收入再分配手段 来看，税收固然 重要 通过开征累进的所得税和财产税，可以把高收入者 部分收入征收上米，限制收入差距的扩大。但只有税收手段还是不够的，因为税收只能使高 收入者“穷” 一些，而不能使低收入者“富” 一些，更不能从根本上解决低收入者的生活保 章问题。因此，政府要实施收入再分配还必须使用财政支出手段，即通过财政支出向低收入 或无收入者转移收入，这样才能使低收入阶层有一个基本的生活保障。政府之所以实施社会 保障另一个经济上的合理性，是私人保险市场由于存在种种局限 不能完全胜任向人们提供 经济保障的职责。私人保险市场的局限性主要表现在以下几个方面：(1)由于私人保险市场 存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。(2)私人保险无法解决个人储蓄 不足以及“免费搭车”的问题。(3)私人保险市场难以抗御系统性风险。（④）私人保险市场 无法进行有目的的收入再分配 2简述我国当前社会保障制度的主要内容 答：(1)传统体制下的社会保障制度。在人民当家做主的社会主义社会中，实施社会保 磕是政府的一一项重要职能。这是因为，社会保喷同人民成为社会的主人在木质上是完全统 的。马克思在《哥达纲领批判》中阐述社会总产品的分配问题时，特别强调要在最终进行个 人分配之前扣除 一部分社会产品，用来满足社会的保健以及丧失劳动能力者的需要，他在 这里说的实际上就是社会保障 我国在建国伊始就建立了社会保险制度。计划经济时期的社会保险制度是依据1951年 政务院颁布的《中华人民共和国劳动保险条例》建立起来的，所以过去又称作劳动保险制度。 在传统体制下，中国的社会保障体系事实上被分为两大块。集体所有制单位（包括广大农民
第六章 转移性支出 复习与思考 1.市场经济调整下社会保障制度的经济意义。 答：市场经济是一种效率型经济，可以使社会经济资源得到有效的配置，这也是市场为 人们称道的原因。然而，市场经济也存在种种缺陷，其中之一就是市场的分配机制必然拉大 社会成员之间的收入差距，出现分配不公，甚至使一部分人最终在经济上陷入贫困。市场分 配承认个人对财产的占有和劳动者个人天赋与能力的差别，从经济的角度看，这种分配机制 可以刺激人们不断开拓创新，勇于进取，对于提高经济效率是有益的；但从社会的角度看， 这种分配机制会使财产占有和劳动能力的弱者以及丧失就业机会和丧失劳动能力的老弱病 残，在激烈的竞争中遭到无情的裁决。因此，市场分配机制所形成的收入差距保持在一定限 度内是合理的，也有利于提高经济效率，但一旦超过合理的限度，则是社会所不能接受的， 反过来也不利于经济效率的提高。在现代经济社会下，人们已达成一种共识，即人的生老病 死以及人的最低生活需要，是不应当由市场来裁决，或者说，市场的裁决不应该是最终的， 政府应该有所作为。在市场经济中，政府虽然不能通过行政手段在初次分配领域干预收入分 配，但可以采取收入再分配措施来缩小人们的收入差距，矫正市场分配的不公。正像有的学 者所说的：“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以生产雨伞”。这里的“下雨”是指人们的 收入差距拉大，而“雨伞”则是指政府的社会保障制度。 市场经济下的社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。由于社会保障的各个方面都 是制度化的，社会保障的收支(特别是支出)便与财政收支以及国民经济的运行构成某种函数 关系。基于这种联系，社会保障支出随经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周期的波 幅。经济学家津津乐道社会保障支出的“内在稳定器”作用，即在繁荣的年代，失业准备基 金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力；相反，在就业较差的年份，失业准备 基金使人们获得收入，以便维持消费数量和减轻经济活动的下降。从政府的收入再分配手段 来看，税收固然是一个重要工具，如通过开征累进的所得税和财产税，可以把高收入者的一 部分收入征收上来，限制收入差距的扩大。但只有税收手段还是不够的，因为税收只能使高 收入者“穷”一些，而不能使低收入者“富”一些，更不能从根本上解决低收入者的生活保 障问题。因此，政府要实施收入再分配还必须使用财政支出手段，即通过财政支出向低收入 或无收入者转移收入，这样才能使低收入阶层有一个基本的生活保障。政府之所以实施社会 保障另一个经济上的合理性，是私人保险市场由于存在种种局限，不能完全胜任向人们提供 经济保障的职责。私人保险市场的局限性主要表现在以下几个方面：（1）由于私人保险市场 存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。(2)私人保险无法解决个人储蓄 不足以及 “免费搭车”的问题。(3)私人保险市场难以抗御系统性风险。 (4)私人保险市场 无法进行有目的的收入再分配。 2.简述我国当前社会保障制度的主要内容。 答：（1）传统体制下的社会保障制度。在人民当家做主的社会主义社会中，实施社会保 障是政府的一项重要职能。这是因为，社会保障同人民成为社会的主人在本质上是完全统一 的。马克思在《哥达纲领批判》中阐述社会总产品的分配问题时，特别强调要在最终进行个 人分配之前，扣除一部分社会产品，用来满足社会的保健以及丧失劳动能力者的需要，他在 这里说的实际上就是社会保障。 我国在建国伊始就建立了社会保险制度。计划经济时期的社会保险制度是依据 1951 年 政务院颁布的《中华人民共和国劳动保险条例》建立起来的，所以过去又称作劳动保险制度。 在传统体制下，中国的社会保障体系事实上被分为两大块。集体所有制单位(包括广大农民
及城镇集体单位)是一块，其资金来源于集体经营的提留，以公积金和公益金等形式存在着 其保障对象只限于集体的成员。国有制单位是另外一块。国有制单位的社会保障，虽然从形 式上看资金是来自 个个国有制单位，但在国家对国有企业实行“统收统支”制的大背景下 这一块社会保障体系的资金事实上无区别地取自全体国有企业和单位，并无区别地施用于全 体在国有制企业和单位中就业的人员。除此之外，国家财政还面向全社会提供社会保障，但 保障项目只有抚恤支出、社会福利救济费和自然灾害救济费三种，支出的金额也不多，大多 数年份中只占财政支出的%不到。这样看来，从严格的“社会”意义来说，主要是在国有 制单位就业的职工 得到了社会保障， 也就是说社会保障制度是 同就业制度联系在 的 要在国有制企业和单位中谋得了 一份职业，便意味着获得了 一系列社会保陶 ,凡生老病死 伤残孤寡、衣食住行、工作学习都有人过问。在这中间，最大的保障无疑首推一经录用便终 身就业的“铁饭碗”制度。因为这一制度，国有企业职工产生了极强的安全感，他们有理由 对在其他所有制单位就业的机会不屑一原。在“文化大革命”期间，由于当时主管社会保险 工作的各级工会组织被解散 社会保险基金的管理工作陷入瘫痪，从1969年开始，国有企 业停止 了每月按工资总额的 “定比例提取并向上级工会缴纳 一部分社会保险基金的做法 业的退休费用、长期病假工资等社会保险开支改在企业营业外支出列支，实报实销。这样 来，社会保险就变成了“企业保险”。我国传统体制下社会保障制度在资金的坛籍上是“现 收现付”制：在国家财政与各执行社会保障单位的预算和会计账目上，并无与社会保障支出 相对应的收入项目：预算和会计账目上也没有专项社会保障基金：社会保障支出发生多少便 支出多少 支出多少 便记 (2)改革开放后社会保障制度的改革。随着市场化经济体制改革步伐的加快，各项改 革都尖锐地触及社会保障问题。“铁饭豌”被打破，下岗、失业和离退休人员在增多，人口 老龄化趋势在加快，居民收入差距在拉大，公费医疗的浪费与低效等等。总之，经济改革的 化，把立一个补会化的社会保体系的任条，急切地推上改革的程 改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，国家在社会保险方面进行了 系列的改革和创建工作，形成了目前以养老、失业、医疗三 大保险为基本项目，以工伤保险、 生育保险、社会救济和社会福利为铺助的项目社会保险体系。 4.财政补贴的性历和分类 答：(1)财政补贴的性质 作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无 论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从 领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济 状况都较前有所改善。然而，这两类转移性支出既然被冠以不同的名称，自然就有差别。差 别主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或者是 补贴引起价格变 发者是价格变动导致财政补贴。因为有这种联系 很多人索性就把财以 补贴称为价格补贴。社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系，固然人们获得保 障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。 因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构 的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。根据上述分析，我们可以把财政补贴定义为 种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出 在我国或府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为政策 补则 和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若干项目。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴 平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大 多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴
及城镇集体单位)是一块，其资金来源于集体经营的提留，以公积金和公益金等形式存在着， 其保障对象只限于集体的成员。国有制单位是另外一块。国有制单位的社会保障，虽然从形 式上看资金是来自一个个国有制单位，但在国家对国有企业实行“统收统支”制的大背景下， 这一块社会保障体系的资金事实上无区别地取自全体国有企业和单位，并无区别地施用于全 体在国有制企业和单位中就业的人员。除此之外，国家财政还面向全社会提供社会保障，但 保障项目只有抚恤支出、社会福利救济费和自然灾害救济费三种，支出的金额也不多，大多 数年份中只占财政支出的 2%不到。这样看来，从严格的“社会”意义来说，主要是在国有 制单位就业的职工得到了社会保障，也就是说社会保障制度是同就业制度联系在一起的。只 要在国有制企业和单位中谋得了一份职业，便意味着获得了一系列社会保障，凡生老病死、 伤残孤寡、衣食住行、工作学习都有人过问。在这中间，最大的保障无疑首推一经录用便终 身就业的“铁饭碗”制度。因为这一制度，国有企业职工产生了极强的安全感，他们有理由 对在其他所有制单位就业的机会不屑一顾。在“文化大革命”期间，由于当时主管社会保险 工作的各级工会组织被解散，社会保险基金的管理工作陷入瘫痪，从 1969 年开始，国有企 业停止了每月按工资总额的一定比例提取并向上级工会缴纳一部分社会保险基金的做法，企 业的退休费用、长期病假工资等社会保险开支改在企业营业外支出列支，实报实销。这样一 来，社会保险就变成了“企业保险”。我国传统体制下社会保障制度在资金的运筹上是“现 收现付”制：在国家财政与各执行社会保障单位的预算和会计账目上，并无与社会保障支出 相对应的收入项目；预算和会计账目上也没有专项社会保障基金；社会保障支出发生多少便 支出多少，支出多少便记录多少。 （2）改革开放后社会保障制度的改革。随着市场化经济体制改革步伐的加快，各项改 革都尖锐地触及社会保障问题。“铁饭碗”被打破，下岗、失业和离退休人员在增多，人口 老龄化趋势在加快，居民收入差距在拉大，公费医疗的浪费与低效等等。总之，经济改革的 深化，把建立一个社会化的社会保障体系的任务，急切地推上改革的日程。 改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，国家在社会保险方面进行了一 系列的改革和创建工作，形成了目前以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、 生育保险、社会救济和社会福利为辅助的项目社会保险体系。 4.财政补贴的性质和分类。 答：（1）财政补贴的性质 作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无 论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从 领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济 状况都较前有所改善。然而，这两类转移性支出既然被冠以不同的名称，自然就有差别。差 别主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或者是 补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。因为有这种联系，很多人索性就把财政 补贴称为价格补贴。社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系，固然人们获得保 障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。 因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构 的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。根据上述分析，我们可以把财政补贴定义为一 种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。 在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为“政策性补贴”） 和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若干项目。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、 平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大 多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一
向是作神减收入处理，也不支出，这样就使财收支都减少了一块。 除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支 出实际上也是 一种财政补贴形式。 (2)财政补贴的分类 政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此， 理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分 出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴：从政府是否明确地安排支出来分，补贴可 有明补与暗补之分 从补贴资金的接受主体来做区分 可有企业补贴和居民补贴两类 从 贴对经济活动的影响来看 可分为对生 补贴和对消费的补贴：从补贴是否与具体的购买 活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴 5.财政补贴经济影响的机理。 答：财政补贴经济影响的机理分析 《)财政补贴可以政变需求结 财政补贴在各国都被当作一种重要的调节经济手段，之所以有这种作用，是因为它可以 改变相对价格结构，而且首先是可以改变需求结构。 人们的需求客观上有一个结构，决定这个结构的因素主要有两个：一是人们所需要的商 品和服务的种类： 一是各种商品和服务的价格。一般说来，商品和服条的价格拔低，需求战 大：商品和服务的价格越高，需求越小。居民对消费品的需求以及企业对投入品的需求均是 如此。既然价格的高低可以影响需求结构，那么能够影响价格水平的财政补贴便有影响需 结构的作用。不妨举一个大家都十分熟悉而又有切身体会的例子。过去我国城镇居民在住房 上享受大量补贴。房租很低，城镇居民消费支出结构中房和支出占的比重也很低，因而对用 宅的需求极旺，建筑面积增加再快，也难以得到满足。但在西方国家，居民租用或购买住字 基本上得不至到补贴，租金水平要高得多，居民房租支出占总消费古出的出比而状10%以上，因 而对住宅的需求很少出现过旺现等 目前我国已经实行住宅的商品化改犁 居民要靠自己的 收入租房和买房，城镇居民的住房消费支出占总消费支出的比重已明显上升，住宅需求过阳 的势头也明显受到抑制。说起对消费的补贴，前苏联东欧国家有一个更生动的例子：在那里 经常发生农民购买面包喂牛的事情，原因很简单，面粉、面包的销售价格极为低廉，购买面 包喂牛比购买玉米、燕麦等饲料要经济得多。 (2)财政补贴还可以改变供给结构 财政补贴可以改变供给结构的作用，是通过改变企业购进的产品价格（供给价格或销售 价格加补贴)，从而改变企业盈利水平发生的。众所周知，在我国的供给结构中，农产品的 供给曾有过若干次反复。探深究一下反复的原因就不难发现，农产品供给状况改善的时候，总 是政府向农业部们提供补贴或增加农业部门补贴的时候。提高农产品价格补贴，使从事农业 生产有利可可图，农 品供给自然增加，而农产品的增加对改善我国的供给结构有着举足轻重 的作用。在我国的煤炭生产上，同样也可以看到补贴调整供给的作用。前些年因为通货膨 的影响，煤炭部门的生产处于十分不利的地位。政府增加了对煤炭部门的补贴，当年的煤炭 生产便有了转机。现代经济已经进入“知识经济”时代，科技进步成为经济发展的重要动力， 因而各国都将财政补贴更多地用于科学研究和高新技术的开发、推动基础科研、改造传统产 业和发属新兴产业。这种财政补贴对调整产业结构和立业升级的显姜作用，已经为人们所 识，并且得到 泛的应 (3)将外部效应内在化。对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型例证。 说来，应用科学研究和高新技术开发由私人部门去承担更有效率，然而任何一项有突破性的 应用科学研究和高新技术开发成果会对许多领域产生影响，比如电子科研与开发的投入很
向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。 除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支 出实际上也是一种财政补贴形式。 （2）财政补贴的分类 政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此， 理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分 出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；从政府是否明确地安排支出来分，补贴可 有明补与暗补之分；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补 贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买 活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。 5.财政补贴经济影响的机理。 答：财政补贴经济影响的机理分析 （1）财政补贴可以改变需求结构 财政补贴在各国都被当作一种重要的调节经济手段，之所以有这种作用，是因为它可以 改变相对价格结构，而且首先是可以改变需求结构。 人们的需求客观上有一个结构，决定这个结构的因素主要有两个：一是人们所需要的商 品和服务的种类；二是各种商品和服务的价格。一般说来，商品和服务的价格越低，需求越 大；商品和服务的价格越高，需求越小。居民对消费品的需求以及企业对投入品的需求均是 如此。既然价格的高低可以影响需求结构，那么能够影响价格水平的财政补贴便有影响需求 结构的作用。不妨举一个大家都十分熟悉而又有切身体会的例子。过去我国城镇居民在住房 上享受大量补贴，房租很低，城镇居民消费支出结构中房租支出占的比重也很低，因而对住 宅的需求极旺，建筑面积增加再快，也难以得到满足。但在西方国家，居民租用或购买住宅 基本上得不到补贴，租金水平要高得多，居民房租支出占总消费支出的比重达 10%以上，因 而对住宅的需求很少出现过旺现象。目前我国已经实行住宅的商品化改革，居民要靠自己的 收入租房和买房，城镇居民的住房消费支出占总消费支出的比重已明显上升，住宅需求过旺 的势头也明显受到抑制。说起对消费的补贴，前苏联东欧国家有一个更生动的例子：在那里， 经常发生农民购买面包喂牛的事情，原因很简单，面粉、面包的销售价格极为低廉，购买面 包喂牛比购买玉米、燕麦等饲料要经济得多。 （2）财政补贴还可以改变供给结构 财政补贴可以改变供给结构的作用，是通过改变企业购进的产品价格(供给价格或销售 价格加补贴)，从而改变企业盈利水平发生的。众所周知，在我国的供给结构中，农产品的 供给曾有过若干次反复。探究一下反复的原因就不难发现，农产品供给状况改善的时候，总 是政府向农业部门提供补贴或增加农业部门补贴的时候。提高农产品价格补贴，使从事农业 生产有利可图，农产品供给自然增加，而农产品的增加对改善我国的供给结构有着举足轻重 的作用。在我国的煤炭生产上，同样也可以看到补贴调整供给的作用。前些年因为通货膨胀 的影响，煤炭部门的生产处于十分不利的地位。政府增加了对煤炭部门的补贴，当年的煤炭 生产便有了转机。现代经济已经进入“知识经济”时代，科技进步成为经济发展的重要动力， 因而各国都将财政补贴更多地用于科学研究和高新技术的开发、推动基础科研、改造传统产 业和发展新兴产业。这种财政补贴对调整产业结构和产业升级的显著作用，已经为人们所共 识，并且得到广泛的应用。 （3）将外部效应内在化。对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型例证。一般 说来，应用科学研究和高新技术开发由私人部门去承担更有效率，然而任何一项有突破性的 应用科学研究和高新技术开发成果会对许多领域产生影响，比如电子科研与开发的投入很
多，成功率却很低，而且从事研究、开发的机构和个人不可能获得全部的收益，而通过财政 给予补贴，可以降低研究与开发成本，缓解风险，实际是将外部效应内在化，从而推进科研 与开发的开展 (4)财政补贴运用的限度。总体来看，财政补贴既然有调整需求结构和供给结构的作 用，那么政府将其当作调节经济运行的政策手段来运用是理所当然的。然而，财政补贴既然 是一种调节手段，则其使用范围及规模就有一个限度，超过这个限度，积极作用就可能趋弱 甚至反而出现消极作用。 高清这个道理，有必要对左右国民经济运行的因素及诸因素的主从地位和相互关系有 个正确的认识。任何一个国民经济的实际运行都是由一套稳定的经济制度（财产制度、价 格制度、收入分配制度、财政收支制度等)所规定的运行机制和一套灵活的调节手段体系共 同发挥作用的综合结果。从主导方面说，国民经济的正常运行，主要是依赖既定的经济制度 及运行机制的有规律的自动作用，它保证了社会经济能够实现自己的主要社会目标。但是」 社会经济所要实现的目标是多重的 些目标可能居于次要位置，但并非是无须顾及的，而 既定的经济制度及其运行机制即便十分完善，也只能实现 个或几个主要的社会目柯 。就 而论，任何经济制度及其运行机制都存在若着固有的缺陷。为了克服这些缺陷，亦即为了全面 实现社会目标，作为宏观调控主体的政府，有必要运用调节手段体系去纠正既定经济运行机 制所产生的不利后果，或部分地修正哥既定的经济运行机制，财政补贴就是可利用的重要调节 毛段之 从这个意义上说，财政补贴有其存在的必然性，是不能也不应被取消的。但是 财政补贴既然是调节手段 ,就不应 当在国民经济的运行 扮演主 角色。在国民 济运行的 制度性基础和调节手段之间，调节手段只是辅助性的。也就是说，如果国民经济的运行对财 政补贴的依赖过大，以至于没有它，便很难有效地组织生产、流通和消费，那就说明现行的 经济体制及其运行机制已经难以实现社会的基本目标，对之进行改革已成当务之急。也就是 说，财政补贴规模急副增大和补贴范围急剧扩展的现象，反映出的本质是经济体制及其运行 机制的不完善和不合理，因而扭转财政补贴过多局面的根本出路在于变革经济体 6.分析财政补贴的经济效应 答：财政补贴的经济效应 (1)财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴的对象可以是国 有企业，可以是集体企业甚至是私人企业，也可以是城乡居民，但不论补贴对象是谁，最终 目的都是顺利实施国家的方针政策。比如，对公共交通以及供水、供电和供气等国有企业 事业单位给予适当补贴，是为了平抑物价，减轻居民负担，提高服务质量：当年粮食短缺， 给予粮食部门或给予居民以补贴，是为了促进粮食生产，如今有余了，按保护价格收购，同 样是为了保证粮食供给，同时维护农民利益等等 (2)财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。财政资金毕 竟是有限的， 些事业必须由财政出资来办，但一些事业可以由财政来办也可以由民间出资 来办，而凡民间不太热衷的事业，财政给予补贴，只要财政花费少量的资金就可以将民间资 金调动起来，发挥所谓“四两拨千斤”的作用。特别是在经济低迷时期，这种作用就更为品 (3)加大技术改造力度，推动产业升级。产：业结构优化过程中，财政补贴支出扮演若 十分重要的角色。以我国实施的积极财致政策为例。1998年至今 共对880个民品技术改 造项目进行财政贴息，带动了更多的银行配套贷载，调动了企业进行技术改造的信心和积 性，实施了一大批技术改造、高科技产业化和装备的国产化项目，启动了一批对产业结构调 整有重大影响的项目，安捧了一批可大量替代进口、扩大出口的项目，有力地推动了大中型 国有企业技术改造和产业结构的升级
多，成功率却很低，而且从事研究、开发的机构和个人不可能获得全部的收益，而通过财政 给予补贴，可以降低研究与开发成本，缓解风险，实际是将外部效应内在化，从而推进科研 与开发的开展。 （4）财政补贴运用的限度。总体来看，财政补贴既然有调整需求结构和供给结构的作 用，那么政府将其当作调节经济运行的政策手段来运用是理所当然的。然而，财政补贴既然 是一种调节手段，则其使用范围及规模就有一个限度，超过这个限度，积极作用就可能趋弱， 甚至反而出现消极作用。 要搞清这个道理，有必要对左右国民经济运行的因素及诸因素的主从地位和相互关系有 一个正确的认识。任何一个国民经济的实际运行都是由一套稳定的经济制度(财产制度、价 格制度、收入分配制度、财政收支制度等)所规定的运行机制和一套灵活的调节手段体系共 同发挥作用的综合结果。从主导方面说，国民经济的正常运行，主要是依赖既定的经济制度 及运行机制的有规律的自动作用，它保证了社会经济能够实现自己的主要社会目标。但是， 社会经济所要实现的目标是多重的，有些目标可能居于次要位置，但并非是无须顾及的，而 既定的经济制度及其运行机制即便十分完善，也只能实现一个或几个主要的社会目标。就此 而论，任何经济制度及其运行机制都存在着固有的缺陷。为了克服这些缺陷，亦即为了全面 实现社会目标，作为宏观调控主体的政府，有必要运用调节手段体系去纠正既定经济运行机 制所产生的不利后果，或部分地修正既定的经济运行机制，财政补贴就是可利用的重要调节 手段之一。从这个意义上说，财政补贴有其存在的必然性，是不能也不应被取消的。但是， 财政补贴既然是调节手段，就不应当在国民经济的运行中扮演主要角色。在国民经济运行的 制度性基础和调节手段之间，调节手段只是辅助性的。也就是说，如果国民经济的运行对财 政补贴的依赖过大，以至于没有它，便很难有效地组织生产、流通和消费，那就说明现行的 经济体制及其运行机制已经难以实现社会的基本目标，对之进行改革已成当务之急。也就是 说，财政补贴规模急剧增大和补贴范围急剧扩展的现象，反映出的本质是经济体制及其运行 机制的不完善和不合理，因而扭转财政补贴过多局面的根本出路在于变革经济体制。 6. 分析财政补贴的经济效应。 答：财政补贴的经济效应 （1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴的对象可以是国 有企业，可以是集体企业甚至是私人企业，也可以是城乡居民，但不论补贴对象是谁，最终 目的都是顺利实施国家的方针政策。比如，对公共交通以及供水、供电和供气等国有企业或 事业单位给予适当补贴，是为了平抑物价，减轻居民负担，提高服务质量；当年粮食短缺， 给予粮食部门或给予居民以补贴，是为了促进粮食生产，如今有余了，按保护价格收购，同 样是为了保证粮食供给，同时维护农民利益等等、 （2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。财政资金毕 竟是有限的，一些事业必须由财政出资来办，但一些事业可以由财政来办也可以由民间出资 来办，而凡民间不太热衷的事业，财政给予补贴，只要财政花费少量的资金就可以将民间资 金调动起来，发挥所谓“四两拨千斤”的作用。特别是在经济低迷时期，这种作用就更为显 著。 （3）加大技术改造力度，推动产业升级。产业结构优化过程中，财政补贴支出扮演着 十分重要的角色。以我国实施的积极财政政策为例。1998 年至今，共对 880 个民品技术改 造项目进行财政贴息，带动了更多的银行配套贷款，调动了企业进行技术改造的信心和积极 性，实施了一大批技术改造、高科技产业化和装备的国产化项目，启动了一批对产业结构调 整有重大影响的项目，安排了一批可大量替代进口、扩大出口的项目，有力地推动了大中型 国有企业技术改造和产业结构的升级