(一)商业信用 商业信用是企业在出售商品时,售货方向购货方所提供的信用。 商业信用的基本形式 商业信用主要采取赊销和预付货款两种基本形式 2.商业信用的特点 (1)商业信用是以商品形态提供的信用 (2)商业信用的债权人和债务人都是企业 (3)商业信用的盛衰和经济周期的变化相一致 3.社会主义市场经济条件下的商业信用 由于商业信用是与商品交易相联系的,其基本形式是赊销和预付货款,因此,在我国社 会主义市场经济条件下,商业信用必然普遍存在。到目前为止,我国已采用的商业信用形式 主要有以下几种 (1)赊销商品 这种方法能够有效地处理积压商品。有些积压商品并不是没有人需要,而是需要者暂时 没有资金购买,或觉得条件不够优惠而不愿购买。如果对这些商品采用赊销的方法,就能很 快地售出。赊销有助于企业加速资金的周转,避免损失和浪费,增加再生产所需的资金和物 (2)预付货款 只要是生产期限较长的产品,在必要时均可预收一定比例的货款或定金。这可以使生产企 业提前获得资金,保证产品的正常生产;同时也有利于巩固买卖双方的赊销关系,严格执行 经济合同。 (3)补偿贸易 所谓补偿贸易,是指某企业用其他企业的设备进行生产,然后用生产的产品来归还设备 的价款。如果乙企业用甲企业提供的设备生产,然后用产品逐步归还设备价款,在设备价款 未还清之前,乙企业就同甲企业发生了商业信用 除以上三种形式以外,还有委托代销、分期付款等形式的商业信用 4.商业信用特点 商业信用作为银行信用的补充,具有以下两大优点: ①商业信用是直接信用 ②商业信用的合理运用,有利于推销新产品和滞销产品,减少资金积压。 5.商业信用的局限性 商业信用的特点决定了它具有以下的局限性: (1)商业信用的规模受到限制 (2)商业信用受到方向上的限制 (二)银行信用 银行信用是商业银行或其他金融机构以货币形态向企业提供的信用。银行信用是现代 信用的典型形态,它是在商业信用发展的基础上产生的。银行信用克服了商业信用的局限性 因而对商品经济的发展起了巨大的推动作用,并成为现代信用经济的主体。 银行信用的特点 银行信用与商业信用不同,它具有如下特点: 银行信用是以货币形态提供的信用 银行信用债权人是银行或金融机构,债务人则是企业 银行信用的盛衰与经济周期的变化不一致。 2.银行信用优点
（一）商业信用 商业信用是企业在出售商品时，售货方向购货方所提供的信用。 1．商业信用的基本形式 商业信用主要采取赊销和预付货款两种基本形式。 2．商业信用的特点 (1)商业信用是以商品形态提供的信用 (2)商业信用的债权人和债务人都是企业 (3)商业信用的盛衰和经济周期的变化相一致 3．社会主义市场经济条件下的商业信用 由于商业信用是与商品交易相联系的，其基本形式是赊销和预付货款，因此，在我国社 会主义市场经济条件下，商业信用必然普遍存在。到目前为止，我国已采用的商业信用形式 主要有以下几种： (1)赊销商品 这种方法能够有效地处理积压商品。有些积压商品并不是没有人需要，而是需要者暂时 没有资金购买，或觉得条件不够优惠而不愿购买。如果对这些商品采用赊销的方法，就能很 快地售出。赊销有助于企业加速资金的周转，避免损失和浪费，增加再生产所需的资金和物 资。 (2)预付货款 只要是生产期限较长的产品，在必要时均可预收一定比例的货款或定金。这可以使生产企 业提前获得资金，保证产品的正常生产；同时也有利于巩固买卖双方的赊销关系，严格执行 经济合同。 (3)补偿贸易 所谓补偿贸易，是指某企业用其他企业的设备进行生产，然后用生产的产品来归还设备 的价款。如果乙企业用甲企业提供的设备生产，然后用产品逐步归还设备价款，在设备价款 未还清之前，乙企业就同甲企业发生了商业信用。 除以上三种形式以外，还有委托代销、分期付款等形式的商业信用。 4. 商业信用特点 商业信用作为银行信用的补充，具有以下两大优点： ① 商业信用是直接信用 ②商业信用的合理运用，有利于推销新产品和滞销产品，减少资金积压。 5．商业信用的局限性 商业信用的特点决定了它具有以下的局限性： (1)商业信用的规模受到限制 ． (2)商业信用受到方向上的限制 （二）银行信用 银行信用是商业银行或其他金融机构以货币形态向企业提供的信用。银行信用是现代 信用的典型形态，它是在商业信用发展的基础上产生的。银行信用克服了商业信用的局限性， 因而对商品经济的发展起了巨大的推动作用，并成为现代信用经济的主体。 1．银行信用的特点 银行信用与商业信用不同，它具有如下特点： 银行信用是以货币形态提供的信用； 银行信用债权人是银行或金融机构，债务人则是企业； 银行信用的盛衰与经济周期的变化不一致。 2．银行信用优点
银行信用的特点使其克服了商业信用的局限性。主要表现在以下两方面 银行信用的规模不受借贷资金数量的限制。 银行信用不受贷款方向的限制。 )国家信用 国家信用是政府以举债的方式要求其公民提供的信用。在国家信用中,以债务人资格 出现的是国家或政府;以债权人资格出现的则是本国公民、企业、银行和金融机构等。 (四)消费信用 所谓消费信用,就是由企业、银行或其他消费信用机构向消费者个人提供的信用。 1.形式 银行提供的消费信用,通常采用以下两种形式 直接消费信用,即直接贷款给消费者,用于购买商品和支付各种劳务 间接消费信用,即向消费者间接提供信用。 2.种类 消费信用按贷款用途,可以分为分期付款的消费信用和非分期付款的消费信用两大类。 分期付款消费信用 分期付款的消费信用,是指消费者所欠的购货款按周、按月或按年偿还的消费信用 最常用的分期付款消费信用是购买汽车和住房。 非分期付款消费信用 非分期付款消费信用是指一次性整笔偿还所借款项的消费信用。它包括记账和劳务借 贷。所谓记账又称“赊购”。这种方法往往在消费者想要购买某一件商品,但又没有现款支 付时采用。这是非分期付款消费信用中最普通、最主要的方式 劳务信贷是电话、电力和煤气公司等公用事业部门向消费者提供的信用 第二节利息及利息率 在现代信用制度下,信用采取货币形态,即借贷资金的典型形态。由于在社会再生产 过程中,借款人和贷款人把货币(借贷资金)作为资本来借贷,因此又叫做借贷资本 借贷资金的来源 关于借贷资金的来源,西方经济学家有几种不同的看法。古典经济学家认为,借贷资金 来源于全社会的储蓄:凯恩斯认为其来源于中央银行的货币供给;主张“借贷资金说”的经 济学家则认为,借贷资金包括中央银行增发的货币供应量和人们手中持有的货币,目p窖藏 货币。以上经济学家的观点只是大致说明了借贷资金的来源,而未详细加以论述。从现代市 场经济的实际出发,分析借贷资金的来源应从三方面人手,即社会再生产过程、货币供应量 的扩张和社会各阶层的储蓄。 1.从社会再生产过程来看 借贷资金主要来源于产业资本循环过程中暂时游离出来的闲置货币资金,主要包括: ①固定资产循环和周转过程中暂时闲置的货币资金。 ②流动资金循环和周转过程中暂时闲置的货币资金。 ③企业利润分配中暂时闲置的货币资金 2.从货币供应的角度来看 借贷资金来源于货币供应量的扩张,主要有以下几条途径: ①货币供应量的增加 ②派生存款的创造。。 ③货币流通速度的加快 3.从社会各阶层的储蓄来看
银行信用的特点使其克服了商业信用的局限性。主要表现在以下两方面： 银行信用的规模不受借贷资金数量的限制。 银行信用不受贷款方向的限制。 （三）国家信用 国家信用是政府以举债的方式要求其公民提供的信用。在国家信用中，以债务人资格 出现的是国家或政府；以债权人资格出现的则是本国公民、企业、银行和金融机构等。 （ 四）消费信用 所谓消费信用，就是由企业、银行或其他消费信用机构向消费者个人提供的信用。 1. 形式 银行提供的消费信用，通常采用以下两种形式： 直接消费信用，即直接贷款给消费者，用于购买商品和支付各种劳务； 间接消费信用，即向消费者间接提供信用。 2. 种类 消费信用按贷款用途，可以分为分期付款的消费信用和非分期付款的消费信用两大类。 分期付款消费信用 分期付款的消费信用，是指消费者所欠的购货款按周、按月或按年偿还的消费信用。 最常用的分期付款消费信用是购买汽车和住房。 非分期付款消费信用 非分期付款消费信用是指一次性整笔偿还所借款项的消费信用。它包括记账和劳务借 贷。所谓记账又称“赊购”。这种方法往往在消费者想要购买某一件商品，但又没有现款支 付时采用。这是非分期付款消费信用中最普通、最主要的方式。 劳务信贷是电话、电力和煤气公司等公用事业部门向消费者提供的信用。 第二节 利息及利息率 在现代信用制度下，信用采取货币形态，即借贷资金的典型形态。由于在社会再生产 过程中，借款人和贷款人把货币(借贷资金)作为资本来借贷，因此又叫做借贷资本。 一、借贷资金的来源 关于借贷资金的来源，西方经济学家有几种不同的看法。古典经济学家认为，借贷资金 来源于全社会的储蓄；凯恩斯认为其来源于中央银行的货币供给；主张“借贷资金说”的经 济学家则认为，借贷资金包括中央银行增发的货币供应量和人们手中持有的货币，目 p 窖藏 货币。以上经济学家的观点只是大致说明了借贷资金的来源，而未详细加以论述。从现代市 场经济的实际出发，分析借贷资金的来源应从三方面人手，即社会再生产过程、货币供应量 的扩张和社会各阶层的储蓄。 1．从社会再生产过程来看 借贷资金主要来源于产业资本循环过程中暂时游离出来的闲置货币资金，主要包括： ①固定资产循环和周转过程中暂时闲置的货币资金。 ②流动资金循环和周转过程中暂时闲置的货币资金。 ③企业利润分配中暂时闲置的货币资金。 2．从货币供应的角度来看 借贷资金来源于货币供应量的扩张，主要有以下几条途径： ① 货币供应量的增加。 ②派生存款的创造。。 ③货币流通速度的加快。 3．从社会各阶层的储蓄来看
社会各阶层的货币收人和储蓄也是借贷资金的重要来源。 二、借贷资金的基本特征 作为现代信用典型形态的借贷资金的基本特征表现为,它是一种特殊的商品 它与普通商品的区别在于: 它具有特殊的使用价值。 2.它具有特殊的转让形式 3它具有特殊的价格形式。 三、利息的性质 从借贷资金的让渡形式来看,利息是借贷资金的“价格 马克思主义认为,利息是剩余价值的转化形式。雇佣劳动者创造的剩余价值,在产业 资本家之间进行划分,扣除职能资本家的利润以后,借贷资本家获取让渡借贷资金的价酬, 即为利息。按马克思主义的理论,社会主义市场经济条件下的利息,应是社会再生产过程中 创造的利润的一部分毒化形式,即企业使用借贷资金向债权人支付的报酬。 四、利率及其种类 利率:利率是在一定时期内利息额与借贷资金(本金)之间的比率 利率是一种体系,按照不同的标准可以划分出许多种类型的利率 1.名义利率和实际利率 按照利率与通货膨胀的关系,利率有名义利率和实际利率之分。名义利率是不剔除通货 膨胀的因素,随物价水平的变化而调整的利率;实际利率则是剔除通货膨胀因素,能够精确 地反映真实筹资成本的利 2.基准利率和市场利率 根据利率是否由中央银行控制,可以分为基准利率和市场利率。基准利率又称中心利率 是带动或影响市场利率的利率,一般由中央银行决定。市场利率是由市场因素决定的利 中央银行不加以直接控制 3.长期利率和短期利率 根据信用期限的长短,利率可以分为长期利率和短期利率。长期利率是指信用期限超过一 年的利率;短期利率则指信用期限在一年以内的利率 4.固定利率与浮动利率 根据信用期限内利率是否调整,利率可以分为固定利率和浮动利率。固定利率是指在信 贷期限内保持不变的利率 浮动利率是指在信贷期限内根据市场利率的变化定期调整的利率 5.优惠利率和惩罚利率, 根据借款人的资信程度,利率可分为优惠利率和惩罚利率。优惠利率低于同类贷款利率, 是银行竞争的一种手段。 惩罚利率高于同类正常贷款利率,是对那些超过贷款限额、透支额度及偿还期限的贷款 所规定的特殊利率。惩罚利率是银行对企业违约的一种制约手段 6.年利率、月利率和日利率 根据计算利息的期限单位,利率可划分为年利率、月利率和日利率。年利率以年为计算 单位,以百分之几来表示,按年利率计算的利息为年息;月利率以月为计算单位,以千分之 几来表示,按月利率计算的利息为月息:日利率以日为计算单位,以万分之几来表示,按 利率计算的利息为日息,日息按每月30天计算。 7.单利和复利 根据利率的计算方法不同,又分为单利和复利。单利是指按本金计算的利息,即不将上期利 息计入本金而产生的利息。复利则是将上期利息计入本金,并在此基础上计算的利息。银行
社会各阶层的货币收人和储蓄也是借贷资金的重要来源。 二、借贷资金的基本特征 作为现代信用典型形态的借贷资金的基本特征表现为，它是一种特殊的商品。 它与普通商品的区别在于： 1.它具有特殊的使用价值。 2. 它具有特殊的转让形式. 3.它具有特殊的价格形式。 三、利息的性质 从借贷资金的让渡形式来看，利息是借贷资金的“价格”。 马克思主义认为，利息是剩余价值的转化形式。雇佣劳动者创造的剩余价值，在产业 资本家之间进行划分，扣除职能资本家的利润以后，借贷资本家获取让渡借贷资金的价酬， 即为利息。按马克思主义的理论，社会主义市场经济条件下的利息，应是社会再生产过程中 创造的利润的一部分毒化形式，即企业使用借贷资金向债权人支付的报酬。 四、利率及其种类 利率：利率是在一定时期内利息额与借贷资金(本金)之间的比率。 利率是一种体系，按照不同的标准可以划分出许多种类型的利率。 1．名义利率和实际利率 按照利率与通货膨胀的关系，利率有名义利率和实际利率之分。名义利率是不剔除通货 膨胀的因素，随物价水平的变化而调整的利率；实际利率则是剔除通货膨胀因素，能够精确 地反映真实筹资成本的利率。 2．基准利率和市场利率 根据利率是否由中央银行控制，可以分为基准利率和市场利率。基准利率又称中心利率， 是带动或影响市场利率的利率，一般由中央银行决定。市场利率是由市场因素决定的利率， 中央银行不加以直接控制。 3．长期利率和短期利率 根据信用期限的长短，利率可以分为长期利率和短期利率。长期利率是指信用期限超过一 年的利率；短期利率则指信用期限在一年以内的利率。 4．固定利率与浮动利率 根据信用期限内利率是否调整，利率可以分为固定利率和浮动利率。固定利率是指在信 贷期限内保持不变的利率。 浮动利率是指在信贷期限内根据市场利率的变化定期调整的利率。 5．优惠利率和惩罚利率 ， 根据借款人的资信程度，利率可分为优惠利率和惩罚利率。优惠利率低于同类贷款利率， 是银行竞争的一种手段。 惩罚利率高于同类正常贷款利率，是对那些超过贷款限额、透支额度及偿还期限的贷款 所规定的特殊利率。惩罚利率是银行对企业违约的一种制约手段。 6．年利率、月利率和日利率 根据计算利息的期限单位，利率可划分为年利率、月利率和日利率。年利率以年为计算 单位，以百分之几来表示，按年利率计算的利息为年息；月利率以月为计算单位，以千分之 几来表示，按月利率计算的利息为月息；日利率以日为计算单位，以万分之几来表示，按日 利率计算的利息为日息，日息按每月 30 天计算。 7．单利和复利 根据利率的计算方法不同，又分为单利和复利。单利是指按本金计算的利息，即不将上期利 息计入本金而产生的利息。复利则是将上期利息计入本金，并在此基础上计算的利息。银行
贷款大多采用单利,惟有透支采用复利。 第三节信用工具 信用工具是借贷双方建立信用关系的一种书面凭证,又称金融工具。在一般情况 它对于发行者来说是一种债务,对于购入者或持有者来说则是一种债权c 信用工具的基本特征 1.偿还期 偿还期是指债务人在必须全部偿还债务之前所经历的时间 2.流动性 所谓信用工具的流动性,是指信用工具在短时间内转变为现金,而在价值上不受损失的 能力,又称变现能力 3.本金安全 本金的安全是指信用工具的本金免于遭到损失的风险 4.收益率 这是指信用工具能够定期或不定期带来的收益与其本金的比率。现代西方经济学家将信 用工具的收益率与利率视为同一概念。 信用工具的收益率可分为名义收益率、即期收益率和到期收益率。其中,名义收益率是 信用工具上载明的票面收益率:即期收益率是有价证券按当时的市场价格出售时,所获得的 收益率,既为票面收益与市场价格之比 信用工具的种类及其运用 随着信用制度的不断发展和完善,特别是金融创新的蓬勃兴起,信用工具的种类日益 增多。 信用工具可按其发行者的性质不同,划分为直接信用工具和间接信用工具。直接信用 工具是指非银行或金融机构,如工商企业、政府和个人所发行或签署的商业票据、股票、公 司债券、公债和抵押契约等。间接信用工具是指银行或金融机构所发行的银行券(或纸币)、 存款单、人寿保险单和各种银行票据等。 1.票据 票据的含义有广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和商业凭证,如股票、股 息单、国库券、发票、提单和仓单等。狭义的票据仅指汇票、本票和支票。 票据主要具有以下特征: 票据是以支付一定金额为目的的有价证券。 票据是一种完全有价证券。 票据是一种无因证券。 票据是一种流通证券。 (1)汇票 汇票是指出票人委托付款人于指定到期日,无条件支付一定金额给持票人的票据。我 国《票据法》对汇票的定义是:汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期 五条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票是票据的典型代表,它最集中地体 现了票据所具有的信用、支付和融资等各种经济功能。 按照不同的标准,汇票可以分为不同的种类 ①按汇票上是否记载收款人的名称,可以分为记名式汇票、指定式汇票和不记名式汇票 ②按汇票到期日不同,可以分为即期汇票和远期汇票。即期汇票是见票即付的汇票, 般票面上记载“见票即付”的字样;远期汇票是指在一定的期限内到期的汇票 ③按汇票基本当事人不同,可以分为普通汇票和变式汇票。普通汇票是指出票人、付款
贷款大多采用单利，惟有透支采用复利。 第三节 信用工具 信用工具是借贷双方建立信用关系的一种书面凭证，又称金融工具。在一般情况下， 它对于发行者来说是一种债务，对于购入者或持有者来说则是一种债权。 一、 信用工具的基本特征 1．偿还期 偿还期是指债务人在必须全部偿还债务之前所经历的时间。 2．流动性 所谓信用工具的流动性，是指信用工具在短时间内转变为现金，而在价值上不受损失的 能力，又称变现能力。 3．本金安全 ． 本金的安全是指信用工具的本金免于遭到损失的风险。 4．收益率 这是指信用工具能够定期或不定期带来的收益与其本金的比率。现代西方经济学家将信 用工具的收益率与利率视为同一概念。 信用工具的收益率可分为名义收益率、即期收益率和到期收益率。其中，名义收益率是 信用工具上载明的票面收益率；即期收益率是有价证券按当时的市场价格出售时，所获得的 收益率，既为票面收益与市场价格之比。 二、信用工具的种类及其运用 随着信用制度的不断发展和完善，特别是金融创新的蓬勃兴起，信用工具的种类日益 增多。 信用工具可按其发行者的性质不同，划分为直接信用工具和间接信用工具。直接信用 工具是指非银行或金融机构，如工商企业、政府和个人所发行或签署的商业票据、股票、公 司债券、公债和抵押契约等。间接信用工具是指银行或金融机构所发行的银行券(或纸币)、 存款单、人寿保险单和各种银行票据等。 1．票据 票据的含义有广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和商业凭证，如股票、股 息单、国库券、发票、提单和仓单等。狭义的票据仅指汇票、本票和支票。 票据主要具有以下特征： 票据是以支付一定金额为目的的有价证券。 票据是一种完全有价证券。 票据是一种无因证券。 票据是一种流通证券。 (1)汇票 汇票是指出票人委托付款人于指定到期日，无条件支付一定金额给持票人的票据。我 国《票据法》对汇票的定义是：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期 五条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票是票据的典型代表，它最集中地体 现了票据所具有的信用、支付和融资等各种经济功能。 按照不同的标准，汇票可以分为不同的种类。 ①按汇票上是否记载收款人的名称，可以分为记名式汇票、指定式汇票和不记名式汇票。 ②按汇票到期日不同，可以分为即期汇票和远期汇票。即期汇票是见票即付的汇票，一 般票面上记载“见票即付”的字样；远期汇票是指在一定的期限内到期的汇票。 ③按汇票基本当事人不同，可以分为普通汇票和变式汇票。普通汇票是指出票人、付款
人和收款人分别为不同人的汇票;变式汇票是指出票人、付款人和收款人中的一人同时兼有 两个当事人身份的汇票,如出票人即为付款人 ④按出票人不同,可以分为商业汇票和银行汇票。商业汇票是企事业单位等签发的,委 托付款人在付款日期五条件支付确定金额给收款人或持票人的一种汇票。银行汇票是银行受 汇款人的请求,在汇款人按规定交付保证金后,签发给汇款人由其交付收款人的一种汇票 我国《票据法》规定了汇票必须具备以下票据行为和权利: ①出票是指出票人签发票据,并将其交付给收款人的票据行为。它是一种基本票据行为。 《票据法》明确规定,不得签发无对价的汇票,以骗取银行或其他当事人的资金。汇票 必须记载下列事项:表明“汇票”的字样:五条件支付的委托:确定的金额;付款人名称 收款人名称;出票日期:出票人签章。如缺少其中任何一项,汇票无效。 ②承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为,即付款人在汇票上 签名盖章,承认付款。由企业作出的承兑,叫商业承兑汇票。有时为了提高汇票的信用程度 要求银行进行承兑(即保证付款,这种汇票叫银行承兑汇票。经银行承兑后的汇票,如付款 人无力偿还,将由银行负责付款 ③背书是指在票据背面记载有关事项并签章的票据行为。经背书以后的票据可以转让。 ④保证是指票据债务人以外的第三人,以担保特定债务人履行票据债务的一种附属票据 行为。保证人必须在汇票上记载下列事项:表明“保证”的字样;保证人名称和住所:被保 证人的名称:保证日期;保证人签章。 ⑤付款是指付款人支付票据金额,以使票据关系消失的票据行为。 ⑥追索权是指持票人在票据到期未获付款,可向其前手请求偿还票据金额的一种票据权 利。《票据法》明确规定,汇票到期被拒绝付款的,持票人可以对背书人、出票人以及其他 债务人行使追索权 (2)本票 本票是出票人承诺于到期日或见票时,由自己五条件支付一定金额给收款人或持票人的 票据。 依据不同的标准,本票可以有以下不同的分类 ①根据本票上是否记载收款人名称,可以分为记名式本票、指定式本票和不记名本票。 ②根据本票的到期期限,可以分为远期本票和即期本票 ③根据出票人来划分,可以分为商业本票和银行本票 商业本票是由企业签发的,承诺在一定时期内五条件支付一定金额给收款人或持票人的 票据,又称“商业期票” 银行本票是指由银行签发的,承诺自己在见票时五条件支付票据金额给收款人或持票人 的票据。银行本票具有以下特征 第一,银行本票的出票人必须是银行 第二,银行本票是见票即付的即期本票,是一种支付工具。 (3)支票 支票是出票人(即活期存款的存户)签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融 机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票按照不同的分类标准,可以分为不同的种类。 ①按照是否提取现金,可分为现金支票和转账支票。现金支票只能用于支取现金;转账 支票只能用于转账,不得支取现金 ②按照记载收款人的方式,可以分为记名支票、无记名支票和指示支票。记名支票是明 确记载收款人名称的支票;无记名支票是不记载收款人名称的支票;指示支票是记载特定人 或其指示人为收款人的支票
人和收款人分别为不同人的汇票；变式汇票是指出票人、付款人和收款人中的一人同时兼有 两个当事人身份的汇票，如出票人即为付款人。 ④按出票人不同，可以分为商业汇票和银行汇票。商业汇票是企事业单位等签发的，委 托付款人在付款日期五条件支付确定金额给收款人或持票人的一种汇票。银行汇票是银行受 汇款人的请求，在汇款人按规定交付保证金后，签发给汇款人由其交付收款人的一种汇票。 我国《票据法》规定了汇票必须具备以下票据行为和权利： ①出票是指出票人签发票据，并将其交付给收款人的票据行为。它是一种基本票据行为。 《票据法》明确规定，不得签发无对价的汇票，以骗取银行或其他当事人的资金。汇票 必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；五条件支付的委托；确定的金额；付款人名称； 收款人名称；出票日期；出票人签章。如缺少其中任何一项，汇票无效。 ②承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为，即付款人在汇票上 签名盖章，承认付款。由企业作出的承兑，叫商业承兑汇票。有时为了提高汇票的信用程度， 要求银行进行承兑(即保证付款)，这种汇票叫银行承兑汇票。经银行承兑后的汇票，如付款 人无力偿还，将由银行负责付款。 ③背书是指在票据背面记载有关事项并签章的票据行为。经背书以后的票据可以转让。 ④保证是指票据债务人以外的第三人，以担保特定债务人履行票据债务的一种附属票据 行为。保证人必须在汇票上记载下列事项：表明“保证”的字样；保证人名称和住所；被保 证人的名称；保证日期；保证人签章。 ⑤ 付款是指付款人支付票据金额，以使票据关系消失的票据行为。 ⑥追索权是指持票人在票据到期未获付款，可向其前手请求偿还票据金额的一种票据权 利。《票据法》明确规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及其他 债务人行使追索权。 (2)本票 本票是出票人承诺于到期日或见票时，由自己五条件支付一定金额给收款人或持票人的 票据。 依据不同的标准，本票可以有以下不同的分类： ①根据本票上是否记载收款人名称，可以分为记名式本票、指定式本票和不记名本票。 ② 根据本票的到期期限，可以分为远期本票和即期本票。 ③ 根据出票人来划分，可以分为商业本票和银行本票。 商业本票是由企业签发的，承诺在一定时期内五条件支付一定金额给收款人或持票人的 票据，又称“商业期票”。 银行本票是指由银行签发的，承诺自己在见票时五条件支付票据金额给收款人或持票人 的票据。银行本票具有以下特征： 第一，银行本票的出票人必须是银行； 第二，银行本票是见票即付的即期本票，是一种支付工具。 (3)支票 支票是出票人(即活期存款的存户)签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融 机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票按照不同的分类标准，可以分为不同的种类。 ①按照是否提取现金，可分为现金支票和转账支票。现金支票只能用于支取现金；转账 支票只能用于转账，不得支取现金。 ②按照记载收款人的方式，可以分为记名支票、无记名支票和指示支票。记名支票是明 确记载收款人名称的支票；无记名支票是不记载收款人名称的支票；指示支票是记载特定人 或其指示人为收款人的支票