、现金的核算范围 广义:泛指一切货币资金以及现金等价物, 包括纸币、铸币、即期票据、银行存款等。 狭义:专指存放在企业内部的货币资金, 包括库存的人民币和外币 会计上的现金概念,指狭义的现金
一、现金的核算范围 广义：泛指一切货币资金以及现金等价物， 包括纸币、铸币、即期票据、银行存款等。 狭义：专指存放在企业内部的货币资金， 包括库存的人民币和外币。 会计上的现金概念，指狭义的现金
二、现金的会计核算 ()现金的序时核算 现金的总分类核算 现金清查的核算
二、现金的会计核算 ㈠现金的序时核算 ㈡现金的总分类核算 ㈢现金清查的核算
()现金的序时核算 设置“现金日记账”。有库存外币的企业, 应分别人民币、各种外币分别设置“现金日记 账 2、“现金日记账”由会计部门的出纳人员根 据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提取 现金时填制的银行存款付款凭证,按照业务发 生的先后顺序逐日逐笔登记 3、每日终了,账实核对。 4、月份终了,账账核对
㈠现金的序时核算 1、设置“现金日记账” 。有库存外币的企业， 应分别人民币、各种外币分别设置“现金日记 账” 。 2、 “现金日记账”由会计部门的出纳人员根 据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提取 现金时填制的银行存款付款凭证，按照业务发 生的先后顺序逐日逐笔登记。 3、每日终了，账实核对。 4、月份终了，账账核对
(现金的总分类核算 现+ 金 实际持有 库存现金 1、现金收入的核算 2、现金支出的核算
㈡现金的总分类核算 现 金 ＋ － 实际持有 库存现金 1、现金收入的核算 2、现金支出的核算
现金收入的核算 借:现金 贷:有关科目(银行存款、其他业务收入等科目) [例企业开出现金支票1张,提取现金1500元,以补充库 存限额。 借:现金 500 贷:银行存款 1,500 [例2]企业零售商品收到现金936元,其中货款800元,增值 税136元。 借:现金 936 贷:主营业务收入 800 应交税金——应交增值税(销项税额)136
1、现金收入的核算 借：现金 贷：有关科目（银行存款、其他业务收入等科目） [例1]企业开出现金支票1张，提取现金1500元，以补充库 存限额。 借：现金 1,500 贷：银行存款 1,500 [例2]企业零售商品收到现金936元，其中货款800元，增值 税136元。 借：现金 936 贷：主营业务收入 800 应交税金——应交增值税（销项税额） 136