●日记总账核算形式的特点 设置多栏式日记总账(联合账簿),根据记账凭证登 记日记总账。 日记总账是把日记账和总分类账结合在一起的联合账 日记总账核算形式 记簿,是将全部科目都集中设置一张多栏式账页上,以记账 凭证为依据,对发生的经济业务逐日逐笔地进行登记,最 后将各科目进行汇总,计算出借贷双方发生额合计数和期 末余额,据以编制报表。 具体格式 日记总账的登记方法:对于所有经济业务都根据记账 凭证逐日逐笔进行登记,将每一笔经济业务的借贷双方发 生额登记在同一行的对应科目的借方栏或贷方栏中,并将 发生额记入“发生额”栏内。月末时,计算出各栏的合计 数,并计算出各科目的期末余额 湘潭大学商学院会计系2002:04
湘潭大学商学院会计系 2002·04 日 记 总 账 核 算 形 式 日记总账核算形式的特点 ➢ 设置多栏式日记总账（联合账簿），根据记账凭证登 记日记总账。 ➢ 日记总账是把日记账和总分类账结合在一起的联合账 簿，是将全部科目都集中设置一张多栏式账页上，以记账 凭证为依据，对发生的经济业务逐日逐笔地进行登记，最 后将各科目进行汇总，计算出借贷双方发生额合计数和期 末余额，据以编制报表 。 ➢ 具体格式 ➢ 日记总账的登记方法：对于所有经济业务都根据记账 凭证逐日逐笔进行登记，将每一笔经济业务的借贷双方发 生额登记在同一行的对应科目的借方栏或贷方栏中，并将 发生额记入“发生额”栏内。月末时，计算出各栏的合计 数，并计算出各科目的期末余额
●日记总账核算形式下记账凭证和账簿的设置要求 记账凭证:收款凭证、付款凭证、转账凭证 日 账簿:现金、银行存款日记账-栏式 总分类账-记总账 记 明细分类账--三栏式数量金额式多栏式 总日记总账核算形式的步骤 账 根据原始凭证和汇总原始凭证,填制记账凭证; 核 根据收、付款凭证,逐笔登记现金和银行存款日记账 算 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证,登记明细账; 根据全部记账凭证,登记日记总账; 形 月末,将现金日记账、银行存款日记账、明细分类账与 式 日记总账进行核对,确定各种账簿记录是否相符; 根据日记总账和明细分类账记录,编制会计报表 湘潭大学商学院会计系2002:04
湘潭大学商学院会计系 2002·04 日 记 总 账 核 算 形 式 日记总账核算形式下记账凭证和账簿的设置要求 ➢ 记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证 ➢ 账 簿：现金、银行存款日记账------三栏式 总分类账------日记总账 明细分类账------三栏式 数量金额式 多栏式 日记总账核算形式的步骤 ➢ 根据原始凭证和汇总原始凭证，填制记账凭证； ➢ 根据收、付款凭证，逐笔登记现金和银行存款日记账； ➢ 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记明细账； ➢ 根据全部记账凭证，登记日记总账； ➢ 月末，将现金日记账、银行存款日记账、明细分类账与 日记总账进行核对，确定各种账簿记录是否相符； ➢ 根据日记总账和明细分类账记录，编制会计报表
●日记总账核算形式图 日 现金银存 原始凭证@收付转 日记账 记总账核算形式 汇总原始凭证记账凭证④ 日记总账 编制会计报表 明细分类账 填制和审核凭证 登记账簿编制报表 湘潭大学商学院会计系2002:04
湘潭大学商学院会计系 2002·04 日 记 总 账 核 算 形 式 填制和审核凭证 登记账簿 编制报表 原始凭证 汇总原始凭证 日记总账 编 制 会 计 报 表 收 付 转 记账凭证 现金 银存 日记账 明细分类账 ① ② ③ ④ ⑤ ⑤ ⑥ 日记总账核算形式图