第十三章生产循环审让 控制目标3.:所有耗费和物化劳动均已反映 在成本中 生产通知书、领发料凭证、产量和工时记 录、人工费用分配表、材料费用分配表、 制造费用分配表为等均经事先编号并已经 登记入帐 符合性测试:检査上述原始凭证的顺序编号 是否完整
第十三章 生产循环审计 控制目标3.：所有耗费和物化劳动均已反映 在成本中 ➢生产通知书、领发料凭证、产量和工时记 录、人工费用分配表、材料费用分配表、 制造费用分配表为等均经事先编号并已经 登记入帐 符合性测试：检查上述原始凭证的顺序编号 是否完整
第十三章生产循环审让 控制目标4:成本以准确的金额,在恰当的会计 期间及时记录于适当的账户 ≯采用适当的成本核算方法和费用分配方法,并 前后各期保持一致 采用适当的成本核算流程和账务处理流程, 内部核查 符合性测试:选取样本测试各种费用的归集和 分配以及成本的计算;以计算结果反推规定的 成本核算流程和账务处理流程是否得到执 (实验法)
第十三章 生产循环审计 控制目标4：成本以准确的金额，在恰当的会计 期间及时记录于适当的账户 ➢采用适当的成本核算方法和费用分配方法，并 前后各期保持一致 ➢采用适当的成本核算流程和账务处理流程， ➢内部核查 符合性测试：选取样本测试各种费用的归集和 分配以及成本的计算；以计算结果反推规定的 成本核算流程和账务处理流程是否得到执行。 （实验法）
第十三章生产循环审让 控制目标5:存货安全 职责分工,保管、记录和批准人员相互独 立 符合性测试:询问和观察存货及记录的接触 以及相应的批准程序
第十三章 生产循环审计 控制目标5：存货安全 ➢职责分工，保管、记录和批准人员相互独 立 符合性测试：询问和观察存货及记录的接触 以及相应的批准程序
第十三章生产循环审让 控制目标6:账实相符 >定期进行存货盘点 符合性测试:询问和观察存货盘点程序
第十三章 生产循环审计 控制目标6：账实相符 ➢定期进行存货盘点 符合性测试：询问和观察存货盘点程序
第十三章生产循环审让 (二)工薪内部控制制度 控制目标1:工薪账项均经准确批准 对上工、工作(特别是加班)时间、工资 薪金或佣金的支付、代扣款项、工资结算 表和工资汇总表进行特别审批或一般审批 符合性测试:检查人事档案及其中的授权记 录;检査工时卡中的核准说明;检査工薪 记录中的核准标记和内部核查标记
第十三章 生产循环审计 （二）工薪内部控制制度 控制目标1：工薪账项均经准确批准 ➢对上工、工作（特别是加班）时间、工资、 薪金或佣金的支付、代扣款项、工资结算 表和工资汇总表进行特别审批或一般审批 符合性测试：检查人事档案及其中的授权记 录；检查工时卡中的核准说明；检查工薪 记录中的核准标记和内部核查标记