财务报告分析主要具有以下作用: ◆1.有利于企业的所有者作 出正确的投资决策 ◆2.有助于债权人作出是否 贷出资金的决策。 ◆3.为企业内部管理人员改 善内部管理提供决策依据 南开大学国际商学院周晓苏
南开大学国际商学院周晓苏 11 ◆1.有利于企业的所有者作 出正确的投资决策。 ◆2.有助于债权人作出是否 贷出资金的决策。 ◆3.为企业内部管理人员改 善内部管理提供决策依据。 财务报告分析主要具有以下作用：
三、财务报告分析的主要内容 2营运能力分析运用 资金的效率,或资金周转 速度。营运能力的提高意 13.获利能力分析—保持足投入的 ◆1.偿债能力分析 创造出 到期债务的能力 够的偿债能力和较强的营运的流动 债能力低下,将直 「能力的目的在于维护和不断的偿债 提高企业的盈利能力 会有所 企业经营周转和盈 改善。 南开大学国际商学院周晓苏
南开大学国际商学院周晓苏 12 二、财务报告分析的主要内容 ◆ 1.偿债能力分析——偿还 到期债务的能力。如果偿 债能力低下，将直接影响 企业经营周转和盈利能力。 2.营运能力分析——运用 资金的效率，或资金周转 速度。营运能力的提高意 味着在不增加资金投入的 条件下，企业能够创造出 更多的利润，资产的流动 性更强，进而企业的偿债 能力和获利能力都会有所 改善。 3.获利能力分析——保持足 够的偿债能力和较强的营运 能力的目的在于维护和不断 提高企业的盈利能力
财务报告分析的主要方法 1.比率分析法,利用同一2.比较分析法,通过有关 时期财务报表中两项相关财务指标的对比分析来揭 数值之比来揭示企业的财 务状况或经营成果的分析 示企业财务状况和经营成 方法。 果的分析方法 3.趋势分析法,利用连续数期4综合分析法, 的财务报告资料,对企业财务状从总体上评价企 况的变动趋势作出判断的分析方业的财务状况的 法 分析方法 南开大学国际商学院周晓苏
南开大学国际商学院周晓苏 13 三、财务报告分析的主要方法 1.比率分析法，利用同一 时期财务报表中两项相关 数值之比来揭示企业的财 务状况或经营成果的分析 方法。 2.比较分析法，通过有关 财务指标的对比分析来揭 示企业财务状况和经营成 果的分析方法。 3．趋势分析法，利用连续数期 的财务报告资料，对企业财务状 况的变动趋势作出判断的分析方 法。 4.综合分析法， 从总体上评价企 业的财务状况的 分析方法
第四节比率分析 A 八 进行流动比率用于衡量依靠流要是资产负债表 动资产转化为现金用于偿 还短期债务的能力,表示 每1元的流动负债有多少元 流动资产 流动资产作为偿付保证。 该比率越高表明企业的短 期偿债能力越强。 流动负债 南开大学国际商学院周晓苏
南开大学国际商学院周晓苏 14 第四节 比率分析 ◆ 一、偿债能力分析 进行偿债能力分析所需要的资料主要是资产负债表。 ◆ （一）短期偿债能力分析 1. 流动比率 ＝流动资产/流动负债 流动负债 流动比率用于衡量依靠流 动资产转化为现金用于偿 还短期债务的能力，表示 每1元的流动负债有多少元 流动资产作为偿付保证。 该比率越高表明企业的短 期偿债能力越强。 流动资产
◆2.速动比率分析 ◆速动比率=速动资产/流动负债 (流动资产一存货)/流动负债 速动比率用于衡量在更短的期现内运用变现 能力较强的速动资产转换为现金用于偿还期债 务的能力 存货 存货存货 速动资产 存货 存货存货 存货 流动负债
15 ◆ 2.速动比率分析 ◆ 速动比率＝速动资产/流动负债 ==（流动资产—存货）/流动负债 流动负债 速动资产 存货 存货 存货 存货 存货 存货 速动比率用于衡量在更短的期现内运用变现 能力较强的速动资产转换为现金用于偿还短期债 务的能力。 存货