6.1.1库存现金 归东强2大深 HANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY ⑦现金借支的核算 O职工出差预支差旅费，通过“其他应收款”科目核算。 ☑职工预支差旅费时，企业应借记“其他应收款”科目，贷 记“库存现金”或“银行存款”科目。 O职工凭发票报账时，应按经批准的报销金额借记“管理费 用”科目，贷记原记载的“其他应收款”科目，按照收回 的（或者补付的）现金借记（或贷记）“库存现金”科目
6.1.1 库存现金 Ø 现金借支的核算 Ø 职工出差预支差旅费，通过“其他应收款”科目核算。 Ø 职工预支差旅费时，企业应借记“其他应收款”科目，贷 记“库存现金”或“银行存款”科目。 Ø 职工凭发票报账时，应按经批准的报销金额借记“管理费 用”科目，贷记原记载的“其他应收款”科目，按照收回 的（或者补付的）现金借记（或贷记）“库存现金”科目
6.1.1库存现金 山东理子大军 ANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOG 0 【例6-2】2015年3月10日KJ公司采购员张冲出差，经申请 批准预支差旅费2000元。3月24日，张冲报销差旅费2300元， 不足部分以现金付讫。 02015年3月10日（借款) 0借：其他应收款-张冲 2000 0□贷：库存现金 2000 02015年3月24日（报销） ☑借：管理费用-差旅费 2300 0 贷：库存现金 300 0 其他应收款-张冲 2000
6.1.1 库存现金 Ø 【例6-2】2015年3月10日KJ公司采购员张冲出差，经申请 批准预支差旅费2000元。3月24日，张冲报销差旅费2300元， 不足部分以现金付讫。 Ø 2015年3月10日（借款） Ø 借：其他应收款-张冲 2000 Ø 贷：库存现金 2000 Ø 2015年3月24日（报销） Ø 借：管理费用-差旅费 2300 Ø 贷：库存现金 300 Ø 其他应收款-张冲 2000
6.1.1库存现金 归东理子大彩 HANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY ⑦四、现金清查 01、现金清查方法 0 《会计基础工作规范》规定，现金应当定期盘点，实地盘 点时出纳人员应在场。企业应当按规定进行现金的清查， 般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点 报告单。m面 ☑现金的账面余额必须与库存数相符
6.1.1 库存现金 Ø 四、现金清查 Ø 1、现金清查方法 Ø 《会计基础工作规范》规定，现金应当定期盘点，实地盘 点时出纳人员应在场。企业应当按规定进行现金的清查， 一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点 报告单。 Ø 现金的账面余额必须与库存数相符
6.1.1库存现金 山东理子大军 ANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY 02、账户设置 0若账、款不符， 则应通过“待处理财产损溢”科目核算现 金短缺或溢余，按管理权限报经批准后进行账务处理。 ⑦“待处理财产损益—待处理流动资产损溢”科目核算企 业在财产清查过程中查明的各种流动资产盘盈、盘亏和毁 损的处理情况。该科目可按盘盈、盘亏的资产种类和项目 进行明细核算。 酸
6.1.1 库存现金 Ø 2、账户设置 Ø 若账、款不符，则应通过“待处理财产损溢”科目核算现 金短缺或溢余，按管理权限报经批准后进行账务处理。 Ø “待处理财产损益——待处理流动资产损溢”科目核算企 业在财产清查过程中查明的各种流动资产盘盈、盘亏和毁 损的处理情况。该科目可按盘盈、盘亏的资产种类和项目 进行明细核算
6.1.1库存现金 山东程子大深 HANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY ⑦3、会计处理 ☑企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕， 处理后该科目无余额。 ☑对于现金短缺的情形： ⑦属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入“其他应收款”。 ⑦属于无法查明的其他原因，口 计入“管理费用”。 ☑对于现金溢余的情形： ☑属于应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”。 ☑属于无法查明原因的，口已 计入“营业外收入
6.1.1 库存现金 Ø 3、会计处理 Ø 企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕， 处理后该科目无余额。 Ø 对于现金短缺的情形： Ø 属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入“其他应收款” 。 Ø 属于无法查明的其他原因， 计入“管理费用” 。 Ø 对于现金溢余的情形： Ø 属于应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款” 。 Ø 属于无法查明原因的， 计入“营业外收入”