审计范围 涉及的所有资料及其反映的业务活动 重点关注订购单、购货发票、验收单(入 库单)等凭证
审计范围 • 涉及的所有资料及其反映的业务活动 • 重点关注订购单、购货发票、验收单(入 库单) 等凭证
第二节重要内部控制测试 应付账款内部控制测试 固定资产内部控制测试
第二节 重要内部控制测试 • 应付账款内部控制测试 • 固定资产内部控制测试
应付账款内部控制内容 职责分工制度 凭证审核制度 定期核对制度
应付账款内部控制内容 • 职责分工制度 • 凭证审核制度 • 定期核对制度
固定资产内部控制内容 购置控制 记录控制 使用控制 ·职责分工制度
固定资产内部控制内容 • 购置控制 • 记录控制 • 使用控制 • 职责分工制度
第三节应付账款的实质性测试 ·函证应付账款 比较与应收账款函证的联系和区别(包括:函 证的范围、方式、控制、时间) 未入账应付账款的查找 借助于应付账款账户和购货发票、验收入库的 单据,并注意入账的年度时间。 ·披露
第三节 应付账款的实质性测试 • 函证应付账款 比较与应收账款函证的联系和区别（包括：函 证的范围、方式、控制、时间） • 未入账应付账款的查找 借助于应付账款账户和购货发票、验收入库的 单据，并注意入账的年度时间。 • 披露