第八章审计计划 3编制人员及要求: (1)总体计划: ◆由审计项目负责人编制, ◆形成书面文件,构成工作底稿, ◆以时间预算表的形式出现 ◆经事务所的业务负责人审核和批准
第八章 审计计划 3.编制人员及要求： （1）总体计划： ◆由审计项目负责人编制， ◆形成书面文件，构成工作底稿， ◆以时间预算表的形式出现 ◆经事务所的业务负责人审核和批准
第八章审计计划 时间预算表 审计去年实年预本年实预算与实差异分 项目际数算数际数际差异析 合计
第八章 审计计划 时间预算表 审计 项目 去年实 际数 本年预 算数 本年实 际数 预算与实 际差异 差异分 析 合计
第八章审计计划 (2)具体计划: ◆是对总体计划的细化和分解 ◆执行项目审计的人员负责编制本项目审计 的具体计划 ◆形成书面文件,构成审计工作底稿 ◆以审计程序表的方式存在 ◆需经审计项目的负责人审核和批准
第八章 审计计划 （2）具体计划： ◆是对总体计划的细化和分解 ◆执行项目审计的人员负责编制本项目审计 的具体计划 ◆形成书面文件，构成审计工作底稿 ◆以审计程序表的方式存在 ◆需经审计项目的负责人审核和批准
第八章审计计划 审计程序表 被审计单位名称:总页次:索引号: 审计项目名称: 编制人:日期: 会计期间: 复核人:日期: 审计目标及程序 执行情况 工作底稿索引执行人日期 审计目标 1-12 、审计程序
第八章 审计计划 审计程序表 审计目标及程序 执行情况 工作底稿索引 执行人 日期 一、审计目标 1. 二、审计程序 1. 2. 被审计单位名称： 审计项目名称： 会计期间： 总页次： 编制人： 复核人： 索引号： 日期： 日期：
第八章审计计划 4.审计计划的审核、修改补充和分析 (1)审核: ◆时间:制定后、执行前, ◆强制性:经审核方可实施 ◆要求:形成书面意见 ◆人员:专人进行审核
第八章 审计计划 4.审计计划的审核、修改补充和分析 （1）审核： ◆时间：制定后、执行前， ◆强制性：经审核方可实施 ◆要求：形成书面意见 ◆人员：专人进行审核