第十二章购货与付款循环审让 9对账: ●客户对账单 ●总帐和明细帐
第十二章 购货与付款循环审计 9.对账： ⚫客户对账单 ⚫总帐和明细帐
第十二章购货与付款循环审让 二、内部控制及其测试程序 )存货采购业务 控制目标 控制程序 常用控制测试 控制目标1:所记录的购货都是已收到物品或已 接受劳务,并符合购货方的最大利益。(存在 或发生)。 为达到这一目标,企业的关键控制程序有: (1)请购单、订货单、验收单和卖方发票一应 俱全,并附在应付凭单后。(检查应付凭单后 是否附有单据)
第十二章 购货与付款循环审计 二、内部控制及其测试程序 （一）存货采购业务 控制目标 控制程序 常用控制测试 控制目标1：所记录的购货都是已收到物品或已 接受劳务，并符合购货方的最大利益。（存在 或发生）。 为达到这一目标，企业的关键控制程序有： （1）请购单、订货单、验收单和卖方发票一应 俱全，并附在应付凭单后。（检查应付凭单后 是否附有单据）
第十二章购货与付款循环审让 (2)购货按准确的级别批准。(检查购货的 核准标志) 3)注销凭证以防止重复使用。(检査凭证 的注销标志) (4)对卖方发票、验收单、订货单作内部核 查。(检查相关凭证上的内部核查标志)
第十二章 购货与付款循环审计 （2）购货按准确的级别批准。（检查购货的 核准标志） （3）注销凭证以防止重复使用。（检查凭证 的注销标志） （4）对卖方发票、验收单、订货单作内部核 查。（检查相关凭证上的内部核查标志）
第十二章购货与付款循环审让 控制目标2:已发生的购货业务均已记录(完 整性) 为达到这一目标,关键控制程序应包括: ●订货单、验收单、卖方发票均经事先编号 经已登记入帐。(检查订货单、验收单、 卖方发票连续编号的完整性)
第十二章 购货与付款循环审计 控制目标2：已发生的购货业务均已记录（完 整性） 为达到这一目标，关键控制程序应包括： ⚫订货单、验收单、卖方发票均经事先编号 经已登记入帐。（检查订货单、验收单、 卖方发票连续编号的完整性）
第十二章购货与付款循环审让 控制目标3:所记录的购货业务估价准确。 (估价或分摊) 支持这一目标的控制程序包括: ●计算和金额的内部核查。(检査内部检查 的标志) ●采购价格和折扣的批准。(检査有关凭证 上的审核批准标记)
第十二章 购货与付款循环审计 控制目标3：所记录的购货业务估价准确。 （估价或分摊） 支持这一目标的控制程序包括： ⚫计算和金额的内部核查。（检查内部检查 的标志） ⚫采购价格和折扣的批准。（检查有关凭证 上的审核批准标记）