二、货币资金的内部控制 1.职责分离 2.授权批准 GEOG 对重要货币资金支付业务应当进行集体决策 和审批 VOCAB 3.票据、印章和支付密码的控制 SPELL 4.库存现金和银行存款的管理 。 学院秘书虚开发票报销两年贪污450余万( MATH 见案例集) 专人定期核对银行账户 WORD 记银行存款和现金日记账及应收、应付账款的 人员应分离 5.独立检查
二、货币资金的内部控制 1.职责分离 2.授权批准 对重要货币资金支付业务应当进行集体决策 和审批 3.票据、印章和支付密码的控制 4.库存现金和银行存款的管理 • 学院秘书虚开发票报销两年贪污450余万 （ 见案例集） 专人定期核对银行账户 记银行存款和现金日记账及应收、应付账款的 人员应分离 5.独立检查
GEOG VOCAB 第二节 SPELL 货币资金内部控制的了解与评价 MATH WORD
第二节 货币资金内部控制的了解与评价
GEOG 一、了解重要交易类别与交易流程 (一)重要交易类别 VOCAB 重要交易类别： SPELLI 收款和付款 重大账户： MATH 库存现金、银行存款 WORD (二)交易流程
一、了解重要交易类别与交易流程 （一）重要交易类别 重要交易类别: 收款和付款 重大账户: 库存现金、银行存款 （二）交易流程
股东 管理费用等 债权人 股利 利息借入 投入 应收账款 收回 货币资金 偿还 应付账款 现销 现购 买入卖出 赊购 MATH 支付 赊销 原材料 投资 制造费用 固定资产 等 薪酬成本 库存商品 在产品
赊购 支付 收回 偿还 股利 利息 借入 投入 现购 买入 卖出 库存商品 在产品 管理费用等 现销 赊销 应收账款 货币资金 应付账款 股东 债权人 原材料 投资 固定资产 等 制造费用 薪酬成本
GEOG (三)了解的程序 检查被审计单位相关控制手册和其他书面指引 VOCAB 询问各部门的相关人员，观察操作流程等 SPELL 。1 例如：询问付款人员，了解付款流程；询 问会计人员，了解账簿设置体系和记录制度 MATH 以及账务处理流程；利用文字表述、流程图 等把了解的情况记录下来。 WORD 二、确定可能发生错报的环节
（三）了解的程序 检查被审计单位相关控制手册和其他书面指引 ，询问各部门的相关人员，观察操作流程等 。例如：询问付款人员，了解付款流程；询 问会计人员，了解账簿设置体系和记录制度 以及账务处理流程；利用文字表述、流程图 等把了解的情况记录下来。 二、确定可能发生错报的环节