1.采购交易流程 GEOG (1)请购商品和劳务 VOCAB (2) 编制订购单 (3)验收商品 SPELLI (4) 储存已验收的商品 (5)编制付款凭单 MATH (6)记录购货与负债 WORD 2.付款交易流程 (1)付款 (2)记录款项支出
1.采购交易流程 （1）请购商品和劳务 （2）编制订购单 （3）验收商品 （4）储存已验收的商品 （5）编制付款凭单 （6）记录购货与负债 2.付款交易流程 （1）付款 （2）记录款项支出
GEOG (三)了解的程序 。 检查控制手册和其他书面指引 VOCAB ·询问各部门的相关人员 SPELL 观察操作流程等。 MATH WORD
（三）了解的程序 • 检查控制手册和其他书面指引 • 询问各部门的相关人员 • 观察操作流程等
例如 GEOG 询问采购 询问会计部 询问仓库人员， VOCA 部门的 门的人员， 了解入库的流 人员， 了解有关 SPELL 了解采 程； 账务处理 购流程； 流程。 MATH WORD 并利用文字表述法、流程图法等把了解到的情 况记录下来
例如： 并利用文字表述法、流程图法等把了解到的情 况记录下来。 询问采购 部门的 人员， 了解采 购流程； 询问仓库人员， 了解入库的流 程； 询问会计部 门的人员， 了解有关 账务处理 流程
二、确定可能发生错报的环节 GEOG 确认和了解采购与付款循环的错报在什么环节 VOCAB 发生，即确定被审计单位应在哪些环节设置 控制，以防止或发现并纠正各重要交易流程 SPELL 可能发生的错报。 三、识别和了解相关控制 MATH 了解采购与付款循环相关内部控制， 尤其注意可能发生错报的环节的关键控制的 WORD 状况，并以文字表述、调查表、流程图的
二、确定可能发生错报的环节 确认和了解采购与付款循环的错报在什么环节 发生，即确定被审计单位应在哪些环节设置 控制，以防止或发现并纠正各重要交易流程 可能发生的错报。 三、识别和了解相关控制 了解采购与付款循环相关内部控制， 尤其注意可能发生错报的环节的关键控制的 状况，并以文字表述、调查表、流程图的