一、固定资产涉及的主要凭证与记录 1.请购单 GEOG 2.订购单 VOCAB 3.验收单 4.购货发票 SPELL 5.工程概、预算、竣工决算、验收移交报告 MATH 6.付款凭单 7.付款凭证与转账凭证 WORD 8.固定资产、累计折旧、工程物资、在建工程 、固定资产减值准备、固定资产清理等明细 账及总账
一、固定资产涉及的主要凭证与记录 1.请购单 2.订购单 3.验收单 4.购货发票 5.工程概、预算、竣工决算、验收移交报告 6.付款凭单 7.付款凭证与转账凭证 8.固定资产、累计折旧、工程物资、在建工程 、固定资产减值准备、固定资产清理等明细 账及总账
GEOG 二、固定资产的内部控制 1.预算控制 VOCAB 2.职责分离 SPELL 3.授权批准 4.会计系统控制 MATH 5.资本性支出和收益性支出的区分制度 6.固定资产的处置制度 WORD 7.固定资产的定期盘点制度 8.固定资产的维护保养制度
二、固定资产的内部控制 1.预算控制 2.职责分离 3.授权批准 4.会计系统控制 5.资本性支出和收益性支出的区分制度 6.固定资产的处置制度 7.固定资产的定期盘点制度 8.固定资产的维护保养制度
GEOG VOCAB 第二节 SPELL 固定资产内部控制的了解与评价 MATH WORD
第二节 固定资产内部控制的了解与评价
GEOG 一、了解重要交易类别与交易流程 (一)重要交易类别 VOCAB 重大账户： SPELL 固定资产、累计折旧、固定资产减值准备 (二)交易流程 MATH 1.固定资产投资预算管理与审批 WORD 2.购置固定资产 3.记录固定资产
一、了解重要交易类别与交易流程 （一）重要交易类别 重大账户: 固定资产、累计折旧、固定资产减值准备 （二）交易流程 1.固定资产投资预算管理与审批 2.购置固定资产 3.记录固定资产
GEOG 4.固定资产折旧及减值 5.固定资产日常保管、处置及转移 VOCAB (三)了解的程序 SPELL 检查被审计单位相关控制手册和其他书面指 引，询问各部门的相关人员，观察操作流程等 MATH 。例如：询问采购人员，了解固定资产采购 流程；询问固定资产使用部门，了解固定资 WORD 产的使用状况；询问会计人员，了解有关账 务处理流程。利用文字表述、流程图等把了 解的情况记录下来
4.固定资产折旧及减值 5.固定资产日常保管、处置及转移 （三）了解的程序 检查被审计单位相关控制手册和其他书面指 引,询问各部门的相关人员,观察操作流程等 。例如：询问采购人员，了解固定资产采购 流程；询问固定资产使用部门，了解固定资 产的使用状况；询问会计人员，了解有关账 务处理流程。利用文字表述、流程图等把了 解的情况记录下来