(2)现金的清查 ●方法:实地盘点 ●凭证手续 填制“现金盘点报告表”,是调整 现 (3)银行存款的清查 ●方法单位与银行核对账目 《基础会计学》教学课件 12
《基础会计学》教学课件 12 ● 方法：实地盘点 ● 凭证手续： 填制“现金盘点报告表”，是调整 现 金账面记录的原始凭证。 （2）现金的清查 （3）银行存款的清查 ●方法——单位与银行核对账目
(3)银行存款的清查 「④方法:企业与银行核对账目 ②未达账项及其调节方法: ●未达账项的含义: ○未达账项的四种情况 ○企业已收、银行未收;例如: ○企业已付、银行未付;例如: ○银行已收、企业未收;例如: ○银行已付、企业未付;例如: “银行存款余额调节表”的编制方法 《基础会计学》教学课件 一15
《基础会计学》教学课件 13 （3）银行存款的清查 ①方法：企业与银行核对账目 ②未达账项及其调节方法： ●未达账项的含义： ●未达账项的四种情况： ○企业已收、银行未收；例如：… ○企业已付、银行未付；例如：… ○银行已收、企业未收；例如：… ○银行已付、企业未付；例如：… ●“银行存款余额调节表”的编制方法
存根 付款人@出票收款人 ●留“存根” ●填“进账单” 借:采购 僧借:银存 应交税金 收账通知 贷:收入等) 贷:银存1 付款通知 ②送存银行 (应交税金) ③传票 付款人开户行 收款人开户行 ④划款 划款通知付款人存款减少收款为收款人记存款增加 ●支票流转程序简示
付款人 存 根 收款人 付款人开户行 收款人开户行 ①出票 ② 送 存 银 行 ●填“进账单” 借：银存 贷：收入等） （应交税金） ●留“存根” 借：采购 应交税金 贷：银存 ③传票 ④划款 划款通知付款人存款减少 收款为收款人记存款增加 ⑥ 收 账 通 知 ⑤ 付 款 通 知 ●支票流转程序简示
银行存款余额调节表 企业银存日记账余额×银行对账单余额X 加:银行已收企业未收 加:企业已收银行未收 2、 3 3、 4、(下略) 4、(下略) 减:银行已付企业未付 减:企业已付银行未付 2 3、(下略) 3、(下略 调节后余额 A调节后余额A
银行存款余额调节表 企业银存日记账余额 ×× 银行对账单余额 ×× 加：银行已收企业未收 加：企业已收银行未收 1、 1、 2、 2、 3、 3、 4、（下略） 4、 （下略） 减：银行已付企业未付 减：企业已付银行未付 1、 1、 2、 2、 3、（下略） 3、（下略） 调节后余额 A 调节后余额 A
(4)往来款项的清查方法 ●方法:询证核对 ●凭证手续:填制“往来款项对账单 《基础会计学》教学课件
《基础会计学》教学课件 16 （4）往来款项的清查方法 ●方法：询证核对 ●凭证手续：填制“往来款项对账单