现金流 终结现 入 营业现 金流量 金流量 2 3 4 5 初始现 金流量 现金流 出
2017/1/5 周君 17 0 1 2 3 4 5 初始现 金流量 营业现 金流量 终结现 金流量 现金流 出 现金流 入
1.初始现金流量 固定资产初始投资 投资前费用 设备购置费用 设备安装费用 建筑工程费 ●垫支流动资金 ●原有固定资产的变价收入 ●其他费用（筹建小组费用、职工培训费、不可预见费） 2017/1/5 18 周君
2017/1/5 周君 18 1．初始现金流量 固定资产初始投资 投资前费用 设备购置费用 设备安装费用 建筑工程费 垫支流动资金 原有固定资产的变价收入 其他费用（筹建小组费用、职工培训费、不可预见费）
初始现金流量的测算 逐项测算法 。单位生产能力估算法 ●装置能力指数法 2017/1/5 19 周君
2017/1/5 周君 19 初始现金流量的测算 逐项测算法 单位生产能力估算法 装置能力指数法
2.营业现金流量 (经营期现金净流量) 现金流入：营业现金收入 。现金支出： ■营业现金支出（付现成本） ■缴纳的税金 2017/1/5 周君 20
2017/1/5 周君 20 2．营业现金流量 （经营期现金净流量） 现金流入：营业现金收入 现金支出： 营业现金支出(付现成本) 缴纳的税金
付现成本：以货币资金支付 营业成本 非付现成本 (例如：折旧、摊销) 2017/1/5 21 周君
2017/1/5 周君 21 营业成本 付现成本 非付现成本 ：以货币资金支付 （例如：折旧、摊销）