会计学基础 表8-3 现金盘点报告表 单位名称: 年月日 实存与账存对比 实存金额账存金额「长款 短款 备注 盘点人签章: 出纳员签章: www.eduwest.com
会计学基础 (二)银行存款的清查 银行存款的清查方法:将本单位的银行存款 日记账与银行送来的对账单逐笔进行核对 企业银行存款日记账的余额与银行对账单的 余额如果不一致,可能有两种原因 1.企业或银行某一方记账有错误; 2.存在未达账项。 www.eduwest.com
（二）银行存款的清查 银行存款的清查方法：将本单位的银行存款 日记账与银行送来的对账单逐笔进行核对。 企业银行存款日记账的余额与银行对账单的 余额如果不一致，可能有两种原因： 1．企业或银行某一方记账有错误； 2．存在未达账项
会计学基础 未达账项,是指由于企业与银行之间对于同 项经济业务,由于取得凭证的时间不同,导 致记账时间不一致,而发生一方已登记入账, 而另一方尚未入账的款项。 www.eduwest.com
未达账项，是指由于企业与银行之间对于同 一项经济业务，由于取得凭证的时间不同，导 致记账时间不一致，而发生一方已登记入账， 而另一方尚未入账的款项
会计学基础 未达账项有四种情况: 1.企业已收款记账,银行尚未收款记账; 2.企业已付款记账,银行尚未付款记账; 3.银行已收款记账,企业尚未收款记账; 4.银行已付款记账,企业尚未付款记账。 www.eduwest.com
未达账项有四种情况： 1．企业已收款记账，银行尚未收款记账； 2．企业已付款记账，银行尚未付款记账； 3．银行已收款记账，企业尚未收款记账； 4．银行已付款记账，企业尚未付款记账
会计学基础 1、企业已收款入账,银行未收款入账 了例如,企业销售产品收到支票(有效期10天) 送存银行后即可根据银行盖章退回的“进账单” 回联〔原始凭证)登记银行存款的增加,而月末 企业的开户银行尚末转账收款。如果此时对账, 则形成企业已收款入账,银行尚未收款入账。 www.eduwest.com
1、企业已收款入账，银行未收款入账 例如，企业销售产品收到支票（有效期10天）， 送存银行后即可根据银行盖章退回的“进账单” 回联（原始凭证）登记银行存款的增加，而月末 企业的开户银行尚未转账收款。如果此时对账， 则形成企业已收款入账，银行尚未收款入账