(2)将收款存入银行 GEOG 3.销售调整交易流程 VOCAB (1)办理和记录销售退回与折让 (2)提取坏账准备 SPELLI (3)注销坏账 (三)了解的程序 MATH 检查被审计单位相关控制手册和其他书面指引 询问各部门的相关人员，观察操作流程等 WORD 例如：询问销售人员，了解顾客订单的处 理和开票的流程，询问仓库人员，了解
（2）将收款存入银行 3.销售调整交易流程 （1）办理和记录销售退回与折让 （2）提取坏账准备 （3）注销坏账 （三）了解的程序 检查被审计单位相关控制手册和其他书面指引 ，询问各部门的相关人员，观察操作流程等 ；例如：询问销售人员，了解顾客订单的处 理和开票的流程 ，询问仓库人员，了解
GEOG 发货的流程；询问会计人员，了解有关账务处 理流程。并利用文字表述法、流程图法等把 VOCAB 了解到的情况记录下来。 SPELL 二、确定可能发生错报的环节 确认和了解销售与收款循环的错报在什么环节 MATH 发生，即确定被审计单位应在哪些环节设置 控制，以防止或发现并纠正各重要交易流程 WORD 可能发生的错报。 蓝田事件（见案例集）
发货的流程；询问会计人员，了解有关账务处 理流程。并利用文字表述法、流程图法等把 了解到的情况记录下来。 二、确定可能发生错报的环节 确认和了解销售与收款循环的错报在什么环节 发生，即确定被审计单位应在哪些环节设置 控制，以防止或发现并纠正各重要交易流程 可能发生的错报。 • 蓝田事件（见案例集）
GEOG 三、识别和了解相关控制 了解销售与收款循环相关内部控制，尤其注意 VOCAB 可能发生错报的环节的关键控制的状况，并 SPELL 以文字表述、调查表、流程图的方式，或几 种方式相结合进行记录。 MATH 四、穿行测试 WORD 选择一笔或几笔销售与收款交易进行穿行测试
三、识别和了解相关控制 了解销售与收款循环相关内部控制，尤其注意 可能发生错报的环节的关键控制的状况，并 以文字表述、调查表、流程图的方式，或几 种方式相结合进行记录。 四、穿行测试 选择一笔或几笔销售与收款交易进行穿行测试
GEOG 例如，针对销售交易，追踪从订单处理、核准 信用状况、填写订单并准备发货、开具销售 VOCAB 发票、复核发票的准确性、生成记账凭证， 并过账至应收账款、主营业务收入明细账和 SPELLL 总账的整个交易流程，考虑之前对交易流程 MATH 和相关控制的了解是否正确和完整，并确定 相关控制是否得到执行。 WORD 五、初步评价和风险评估 通过了解销售与收款循环的内部控制，对相关 控制的设计和是否得到执行进行评价，同时
例如，针对销售交易，追踪从订单处理、核准 信用状况、填写订单并准备发货、开具销售 发票、复核发票的准确性、生成记账凭证， 并过账至应收账款、主营业务收入明细账和 总账的整个交易流程，考虑之前对交易流程 和相关控制的了解是否正确和完整，并确定 相关控制是否得到执行。 五、初步评价和风险评估 通过了解销售与收款循环的内部控制，对相关 控制的设计和是否得到执行进行评价，同时
GEOG 结合对被审计单位其他方面的了解，评估重大 错报风险，以确定进一步审计程序的性质、 VOCAB 时间和范围。如果了解到相关控制不存在或 不值得信赖，注册会计师可考虑只执行实 SPELL 质性程序，而不进行控制测试。 MATH WORD
结合对被审计单位其他方面的了解，评估重大 错报风险，以确定进一步审计程序的性质、 时间和范围。如果了解到相关控制不存在或 不值得信赖，注册会计师可考虑只执行 实 质性程序，而不进行控制测试