2.银行存款的清查 1)清査方法:与银行“对账单”核对。 2)清查手续:若存在“未达账项”,应编制“银 行存款余额调节表”。 3未达账项: A.基本含义:企业与银行之间,由于凭证传递时间 的不同,而导致记账时间的不一致,对于同一项业务, 方已经接到有关结算凭证并已登记入账,另一方由 于没有接到有关结算凭证而尚未登记记账的款项。 在正常 A企业 情况下,双 方的记录过 银行存款日记账 程及结果应 企业存款一A企业 当一致
2.银行存款的清查 1）清查方法：与银行“对账单”核对。 2）清查手续：若存在“未达账项”，应编制“银 行存款余额调节表” 。 3.未达账项： A.基本含义：企业与银行之间，由于凭证传递时间 的不同，而导致记账时间的不一致，对于同一项业务， 一方已经接到有关结算凭证并已登记入账，另一方由 于没有接到有关结算凭证而尚未登记记账的款项
委托银行向购 企业 货单位收货款 行 存在未达账 银行存款日记账项时,双方的录企业存款(对账单) 过程及结果会出 XXX 现不一致 收回货 未接到“收款通 款并登 知”前尚未记账 收款通知 通知企业记企业 未达账项 (结算凭证) 存款户
B.未达账项的四种情况 见教材P.270-271举例。 企业 企业已收 银行已收 银行末收 企业末收 银行存款日记账 企业存款对账单) 初余额〔略〕 月初余额(略 1)6000 2)60000 〔4)34000 3)40000 本月合计〔略〕本月合计〔旷 本月合计〔略)本月合计〔略 月末余额1680 企业已付 银行未付 月未余额2800行已付 企业末付
B.未达账项的四种情况 见教材P.270-271举例
4)“银行存款余额调节表”的编制方法 企业 企业已收 银行末收 银行已收 银行已付 银行存款日记账 企业未收 企业存款(对账单 企业未付 月初余额〔略〕 月初余额〔略 1)6000 2)60000 4)34000 3)40000 本月合计(略)本月合计(略:企业已付 本月合计〔略川本月合计〔略 月末余额168000 银行未付 月末余额22800 银行有款余额调节表 项 项 一企亚银行有款日记账余168000银行对账单余额 228000 加:银行已收企业未收k3)40000加:企业已收银行末收(1)600 减:银行已付企业未付4)34000减:企业已付银行未付(2)60000 调节后的存款余额 1740调节后的有款余额 174000 ※该调节表不能作为调整“银行存款日记账”记录的依据 ※调节后的存款余额是企业可以动用银行存款的最高额度
4）“银行存款余额调节表”的编制方法
实物财产的清查 ()实物财产账面结存的盘存制度 1.存货盘存制度的含义 ◆在财产清査中确定财产物资的实存数量, 进而计算出其结存成本的方法。 月初结存A 材料2件,本月购 本月发出 入2件,单价均为 A材料3件 270元 月末A材料 结存数量是多少?确认方法 称为存货 结存情况如 何? 结存成本是多少? 盘存制度
二、实物财产的清查 (一)实物财产账面结存的盘存制度 1.存货盘存制度的含义 ◆ 在财产清查中确定财产物资的实存数量， 进而计算出其结存成本的方法。 存货盘存制度包括：永续盘存制和实地盘 存制